第三節(jié) 其他貨幣資金
其他貨幣資金包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。(多選)
“其他貨幣資金”賬戶(hù)
借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)
貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)
余額在借方，表示其他貨幣資金的結(jié)存數(shù)額。
一、外埠存款的核算
外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，采用匯兌結(jié)算方式匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。
采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。
采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)只付不收，付完結(jié)束賬戶(hù)。
二、銀行匯票存款的核算
三、銀行本票存款的核算(同銀行匯票存款的核算)
四、存出投資款的核算
存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。
信用證存款和信用卡存款的核算與上述內(nèi)容基本相同。
二、銀行結(jié)算方式
主要有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等。
(一)銀行匯票
銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的——實(shí)際結(jié)算金額
適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易，單位和個(gè)人均可使用。
(二)銀行本票
銀行本票是銀行簽發(fā)的——確定金額——票據(jù)。
適用于同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。
(三)商業(yè)匯票
1.簽發(fā)人、付款期限、提示付款期限
商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的——確定的金額——票據(jù)。
商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。
商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)。
2.特點(diǎn)
4)未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。
5)同城、異地都可使用，而且沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。
(四)支票
1.定義：支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票 人的票據(jù)。
2.分類(lèi)：轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票
3.提示付款期
支票的提示付款期限為10天，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理，付款人不予付款。
(五)匯兌
匯兌是匯款單位委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯兩種，信匯費(fèi)用較低，但速度較慢;電匯速度快，但費(fèi)用比較高。
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