五、基本存款賬戶

　　(一)概念

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。

　　(二)適用范圍

　　基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提。

　　其使用范圍包括：存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。

　　(三)開戶要求

　　1.可以申請開立基本存款賬戶的單位(幾乎是獨立核算的所有組織)

　　凡是具有民事權利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個體工商戶、單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。

　　2.需出具的文件——營業執照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具。

　　(四)開立程序

　　存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規定的證件。送交蓋有存款人印章的前功印鑒卡片，經銀行審核同意、并憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證，即可開立該賬戶。

　　六、一般存款賬戶

　　(一)概念

　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

 

　　(二)使用范圍

　　辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　(三)開戶要求

　　存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制。

　　存款人開立一般存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件：

　　1.開立基本存款賬戶規定的證明文件;

　　2.基本存款賬戶開戶許可證;

　　3.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同;

　　4.存款人因資金結算需要，應出具有關證明。

　　(四)開立程序

　　開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。

　　九、個人銀行結算賬戶

　　(一)概念

　　個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費結算等而開立的可辦理止付結算業務的存款賬戶。

　　(1)使用支票、信用卡等信用支付工具;

　　(2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務。

　　①“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業務，如代付水、電、話費;

　　②“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉賬業務，如代發工資。

　　(二)使用范圍

　　個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

　　(三)開戶要求

　　出具的證明文件——身份證、戶口簿、駕駛執照、護照等有效證件。

　　(四) 開立程序

　　(五)注意問題

　　1.單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據。

　　2.從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。

　　3.個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶;個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉入其個人銀行結算賬戶。

　　4.個人持出票人(或申請人)為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉入其個人銀行結算賬戶的，應向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據。

　　5.單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應按照有關規定，認真審查付款依據或收款依據的原件，并留存復印件，按會計檔案保管。未提供相關依據或相關依據不符合規定的，銀行應拒絕辦理。

　　6.儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

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