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　　第 二 章　會計核算的具體內容與一般要求

　　第一節(jié)　會計核算的具體內容(簡答)

 

　　一、款項和有價證券的收付

　　1.款項(貨幣資金)的內容

 

　　2.庫存現(xiàn)金使用范圍(選擇題)

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個人的勞務報酬;

　　(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　(5)向個人收購的農副產品及其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(7)結算起點(1000元)以下的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　【例題1·單選題】下列各項中，不能直接通過庫存現(xiàn)金支付的是( )。

　　A.職工工資、津貼

　　B.個人勞務報酬

　　C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

　　D.支付單位購買小汽車價款8萬元

　　『正確答案』D

　　3.庫存現(xiàn)金收付管理的內容(選擇題、判斷題)

　　(1)由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實際需要，核定開戶企業(yè)3-5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。偏遠地區(qū)等限額不得超過15天的日常零星開出。

　　(2)需要增加或減少限額的需要向開戶銀行申請，經開戶銀行核定。

　　(3)企業(yè)當日收入的庫存現(xiàn)金，應該當日存入銀行，或者由開戶行確定送存時間。

　　(4)企業(yè)不得“坐支”現(xiàn)金。

　　(5)不得以“白條”頂庫;不準公款私存;不準保留賬外公款;不準私設“小金庫”。

　　(6)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

　　【例題2·單選題】下列工作中，( )是出納人員可以兼任的。

　　A.會計檔案保管

　　B.收入賬目的登記

　　C.財產清查

　　D.稽核

　　『正確答案』C

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