4.銀行存款登記方法
銀行存款日記賬通常是由出納人員根據(jù)審核后的銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行登記。
【要點(diǎn)總結(jié)】
(1)出納根據(jù)審核后的記賬憑證登記。
(2)應(yīng)該逐日登記。
(3)本日余額=上日余額+本日收入-本日支出。
(4)收入為銀行存款收款憑證和庫存現(xiàn)金付款憑證組成。
(5)支出為銀行存款付款憑證。
(6)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。(判斷)
(7)“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。
(8)應(yīng)該有結(jié)算憑證欄，便于與“銀行對賬單”核對。
【例題14•單選題】(2008年)銀行存款日記賬是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，每日結(jié)出賬面余額，便于定期同銀行送來的( )逐筆核對。
A.銀行存款余額表
B.對賬單
C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.其它資料
『正確答案』B
【例題15•單選題】(2007年)銀行存款日記賬通常是由出納人員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證( )。
A.逐日逐筆順序登記
B.月末集中登記
C.逐月匯總登記
D.核對賬時(shí)登記
『正確答案』A
【例題16•判斷題】(2007年)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的主要原因是由于記賬錯(cuò)誤和未達(dá)賬項(xiàng)所造成的。( )
『正確答案』對
【例題17•多選題】關(guān)于銀行存款日記賬的登記方法，下列說法中正確的是( )。
A.由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記 B.按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記
C.每日結(jié)出存款余額 D.月終計(jì)算出全月收入、支出的合計(jì)數(shù)
『正確答案』BCD
【例題18•多選題】銀行存款日記賬的登記依據(jù)有( )。
A.銀行存款收支的原始憑證
B.銀行存款收款憑證
C.銀行存款付款憑證
D.現(xiàn)金收款憑證
『正確答案』BC(改為現(xiàn)金付款憑證就對了)
【例題19•多選題】現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬( )。
A.一般采用訂本式賬簿和三欄式賬頁
B.由出納人員登記
C.根據(jù)審核后的收、付款記賬憑證登記
D.逐日逐筆序時(shí)登記
『正確答案』ABCD
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