(三)證明文件

　　包括：身份證、內(nèi)地通行證、護照、駕駛證等。

　　(四)注意事項

　　1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

　　2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

　　4.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。

　　八、異地銀行結(jié)算賬戶

　　(一)異地銀行結(jié)算賬戶的概念

　　異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人有下列情形之一的，可根據(jù)需要在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

　　1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的。

　　2.辦理異地借款和其他結(jié)算需開立一般存款賬戶的。

　　3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。

　　4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。

　　5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

　　(二)證明文件

　　【例2-2-2】2007年12月，市財政局在對其所管轄的甲貿(mào)易公司進行財務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司在銀行的結(jié)算存款戶出現(xiàn)下列情況：

　　(1)2007年5月9日，甲企業(yè)的財務(wù)科長持有關(guān)證件到乙銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶開立手續(xù)，乙銀行工作人員審查了相關(guān)證明文件，辦理了基本存款賬戶開戶手續(xù)。同日，該財務(wù)科長持以上證件和丙銀行的貸款合同到丙銀行開立了一個一般存款賬戶。5月10日，該財務(wù)科長攜帶該企業(yè)的印鑒到乙銀行營業(yè)部購買了轉(zhuǎn)賬支票一本，并當(dāng)場簽發(fā)了金額15000元的轉(zhuǎn)賬支票，填寫了進賬單。支票和進賬單的收款人為在乙銀行開戶的B企業(yè)，乙銀行的工作人員審查完畢后當(dāng)場辦理了該支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　(2)該公司在工商銀行開立基本存款戶，其下屬公司以方便結(jié)算為理由在某建設(shè)銀行開設(shè)一個基本存款戶。

　　(3)在該公司的銀行存款上的數(shù)筆款項是從個人賬戶轉(zhuǎn)存的，經(jīng)查實是由于出納人員經(jīng)常將沒能及時送存銀行的現(xiàn)金先存在其個人賬戶中，以后再轉(zhuǎn)回單位存款戶。

　　(4)公司有一個在外省設(shè)立的賬戶用于支付采購款，目前為止還有頻繁的資金出入，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)早在1年前公司就已經(jīng)改變了采購地點，該存款戶已經(jīng)不再為采購支付貨款了。

　　(5)公司已于2個月前進行了地址的遷移，但其開戶銀行沒有改變。經(jīng)辦人員認為應(yīng)該先去辦理“銀行結(jié)算賬戶撤銷”手續(xù)，再按照有關(guān)規(guī)定開立新賬戶。

　　問：甲貿(mào)易公司在銀行結(jié)算賬戶的管理上都存在哪些問題，請逐條進行分析，并說明理由。

　　[解析]

　　(1)該行為不符合賬戶管理的規(guī)定。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定“存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)”，本案例涉及的乙銀行工作人員沒有嚴格執(zhí)行這一規(guī)定，在甲企業(yè)開戶的次日就為其辦理了轉(zhuǎn)賬手續(xù)，這是違反了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定的行為。

　　(2)違反規(guī)定開設(shè)2個基本存款戶，《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，單位只能開設(shè)一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款戶。

　　(3)混淆單位結(jié)算賬戶與個人賬戶區(qū)別，存在“公款私存”的現(xiàn)象。

　　(4)存在未能及時撤銷異地為采購開設(shè)的臨時結(jié)算賬戶，因此很可能會發(fā)生利用臨時結(jié)算賬戶套取現(xiàn)金，或其他違法事項。

　　(5)地址改變，但開戶銀行沒有改變的，要去開戶銀行辦理變更手續(xù)，而不是辦理撤銷手續(xù)。

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