四、單位銀行結(jié)算賬戶

　　單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

　　1.基本存款賬戶

　　基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(1)基本存款賬戶的存款人。根據(jù)規(guī)定，可以申請開立基本存款賬戶的存款

　　人是：①企業(yè)法人;②非法人企業(yè);③機關(guān)、事業(yè)單位;④團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;⑤社會團體;⑥民辦非企業(yè)組織;⑦異地常設(shè)機構(gòu);⑧外國駐華機構(gòu);⑨個體工商戶;⑩居民委員會、村民委員會、小區(qū)委員會;⑾單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu);⑿其他組織。

　　(2)基本存款賬戶的使用范圍。基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

　　(3)開立基本存款賬戶應(yīng)出具的證明文件。存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：①企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本;②非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本;③機關(guān)和實行預算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明;非預算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書;④軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明;⑤社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明;⑥民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書;⑦異地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具所駐地政府主管部門的批文;⑧外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證;⑨個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本;⑩居民委員會、村民委員會、小區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明;⑩獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文;⑩其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。

　　另外，為了加強納稅人的稅源控制和銀行賬戶的管理，《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人在向銀行、其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶時，還應(yīng)向開戶銀行提交稅務(wù)登記證件，并將全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號。

　　2.一般存款賬戶

　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　一般存款賬戶的使用范圍：主要為辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　根據(jù)規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：(1)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;(2)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

　　3.專用存款賬戶

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。該“特定用途”的資金范圍包括：①基本建設(shè)資金;②更新改造資金;③財政預算外資金;④糧、棉、油收購資金;⑤證券交易結(jié)算資金;⑥期貨交易保證金;⑦信托基金;⑧金融機構(gòu)存放同業(yè)資金;⑨政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;⑩單位銀行卡備用金;⑾住房基金;⑿社會保障基金;⒀收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金(此項資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金，因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱);⒁黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費;⒂其他需要專項管理和使用的資金。

　　根據(jù)規(guī)定，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：①基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文;②財政預算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明;③糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文;④單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料;⑤證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明;⑥期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明;⑦金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明;⑧收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明;⑨黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明;⑩其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

　　此外，境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復文件，開立人民幣結(jié)算資金賬戶時應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證。

　　4.臨時存款賬戶

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　根據(jù)規(guī)定，有下列情況的存款人可以申請開立臨時存款賬戶：①設(shè)立臨時機構(gòu);②異地臨時經(jīng)營活動;③注冊驗資。

　　臨時存款賬戶的使用范圍：臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

　　五、個人銀行結(jié)算賬戶

　　個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。

　　根據(jù)規(guī)定，有下列情況的自然人，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。

　　自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。

　　個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍為：個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：①中國居民應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證;②中國人民解放軍軍人應(yīng)出具軍人身份證件;③中國人民武裝警察應(yīng)出具武警身份證件;④香港、澳門居民應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證，臺灣居民應(yīng)出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件;⑤外國公民應(yīng)出具護照;⑥法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。

　　此外，銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具居民戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。

　　六、異地開立銀行結(jié)算賬戶

　　隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多的經(jīng)濟組織跨地區(qū)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。從事長期或頻繁的異地經(jīng)營活動需要在經(jīng)營地銀行開立銀行結(jié)算賬戶，以方便辦理支付結(jié)算。為順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需要，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》突破了原來賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規(guī)定單位或個人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

　　異地開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。

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