查看匯總：2012湖南會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》輔導(dǎo)講義匯總

　　第四節(jié) 對賬

　　一、對賬

　　對賬按其范圍可分為內(nèi)部對賬和外部對賬;按其進(jìn)行的時間，可分為平時對賬和報告期期末對賬;按其內(nèi)容又包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對【刪除教材中的“賬表核對”】。

　　(一)賬證核對

　　賬證核對，就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　賬證核對必須注意兩個環(huán)節(jié)。

　　1、嚴(yán)格憑證編號，按日控制核對

　　2、隨時登賬，隨時查對

　　(二)賬賬核對

　　賬賬核對：是將各種賬簿記錄之間的的有關(guān)指標(biāo)核對相符。每月末進(jìn)行一次。具體核對內(nèi)容包括：

　　(1)所有總分類賬戶的借方余額合計與貸方余額合計核對相符。

　　(2)所有總分類賬戶的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計核對相符。

　　(3)總賬中“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶期末余額應(yīng)分別與庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的期末余額核對相符。

　　(4)總分類賬各賬戶的期末余額應(yīng)與其所屬明細(xì)分類賬的期末余額之和核對相符。

　　(5)會計部門的各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財產(chǎn)物資保管和使用部門的財產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)核對相符。

　　(三)賬實核對

　　賬實核對是指各項財產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)等的賬面余額與實存數(shù)額進(jìn)行的核對。具體核對內(nèi)容包括：

　　(1) 現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)的核對。

　　(2) 銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的核對。

　　(3) 各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)核對相符。

　　(4) 各種應(yīng)收、應(yīng)付款項明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面余額核對相符。

　　【例題59·多選題】對賬工作包括( )。

　　A.賬簿記錄與記賬憑證核對

　　B.總賬與明細(xì)賬核對

　　C.總賬與日記賬核對

　　D.庫存現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對

　　【答案】ABCD

　　【例題60·判斷題】對賬也包括賬表核對。( )

　　【答案】×

　　【例題61·多選題】對賬的內(nèi)容包括( )。

　　A.證證核對 B.賬證核對 C.賬賬核對 D.賬實核對

　　【答案】BCD

　　【例題62·多選題】賬賬核對包括( )。

　　A.總賬與日記賬核對

　　B.總賬與明細(xì)賬核對

　　C.會計賬與保管賬核對

　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對

　　【答案】ABC

　　【例題63·多選題】賬實核對是指賬簿與財產(chǎn)物資實有數(shù)額是否相符。具體包括( )核對。

　　A.現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)

　　B.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額

　　C.各種財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與其實存數(shù)額

　　D.債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬余額與對方單位或個人的記錄

　　【答案】ABCD

　　【例題64·多選題】賬賬核對包括( )的核對是否相符。

　　A.所有總賬的借方發(fā)生額合計和貸方發(fā)生額合計

　　B.總賬余額和所屬明細(xì)賬余額合計

　　C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與其總賬余額

　　D.銀行存款日記賬和銀行對賬單

　　【答案】ABC

　　【例題65·單選題】在下列有關(guān)賬項中，不屬于賬賬核對的內(nèi)容是( )。

　　A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對

　　B.銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對

　　C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計的核對

　　D.總賬賬戶貸方余額合計與其明細(xì)賬貸方余額合計的核對

　　【答案】A

　　【例題66·單選題】在下列各項中，不屬于賬實核對的內(nèi)容是( )。

　　A.財會部門的各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財產(chǎn)物資保管和使用部門的財產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)核對相符

　　B.庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金實存數(shù)的核對

　　C.銀行存款日記賬賬面余額應(yīng)與銀行對賬單的核對

　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付款項明細(xì)賬賬面余額應(yīng)與有關(guān)債務(wù)人、債權(quán)人的相關(guān)賬面余額核對相符

　　【答案】A

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