四、資產負債表各項目期末余額的具體填列方法

　　(1)“貨幣資金”項目，本科目應根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的合計數填列。

　　(2)“交易性金融資產”項目，本項目應根據“交易性金融資產”科目的期末余額分析填列。

　　(3)“應收票據”項目，本項目應根據“應收票據”科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內。

　　(4)“應收賬款”項目，本項目應根據“應收賬款”和“預收賬款”所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“應收賬款”科目所屬各明細科目期末有貸方余額，應在資產負債表“預收款項”項目內填列。

　　(5)“預付款項”項目，本項目應根據“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科

　　目的期末借方余額的合計數，減去“壞賬準備”科目中有關預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“預付賬款”科目所屬各明細科目期末有貸方余額的，應在資產負債表“應付賬款”項目內填列。

　　(6)“應收股利”項目，本項目應根據“應收股利”科目的期末余額填列。

　　(7)“應收利息”項目，本項目應根據“應收利息”科目的期末余額填列。

　　(8)“其他應收款”項目，本項目應根據“其他應收款”科目的期末余額，減去 “壞賬準備”科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

　　(9)“存貨”項目，本項目應根據“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、 “周轉材料”、“消耗性生物資產”、“庫存商品”、“發出商品”、“委托加工物資”、“生產成本”等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。

　　(10)“一年內到期的非流動資產”項目，反映長期應收款、持有至到期投資、長期待攤費用等資產中將于一年內到期或攤銷完畢的部分。本項目應根據有關科目的期末余額填列。

　　(11)“其他流動資產”項目，本項目應根據有關科目的期末余額填列。

　　(12)“可供出售金融資產”項目，本項目應根據“可供出售金融資產”科目的期末余額直接填列。

　　(13)“持有至到期投資”項目，本項目應根據“持有至到期投資”減去“持有至到期投資減值準備”科目期末余額后的金額填列。

　　(14)“投資性房地產”項目，反映企業投資性房地產的價值，包括采用成本模式計量的投資性房地產和采用公允價值模式計量的投資性房地產。投資性房地產采用成本模式計量的，本項目應根據“投資性房地產”科目期末條額減去“投資性房地產累計折舊”和“投資性房地產減值準備”科目期末余額后的金額填列。投資性房地產采用公允價值模式計量的，本項目應根據“投資性房地產”科目期末余額填列。

　　(15)“長期股權投資”項目，本項目應根據“長期股權投資”科目的期末余額，減去“長期股權投資減值準備”科目期末余額后的金額填列。

　　(16)“長期應收款”項目，本項目應根據“長期應收款”科目期末余額減去“未實現融資收益”科目期末余額和“壞賬準備”中長期應收款計提的壞賬準備后的金額填列。

　　(17)“固定資產”項目，本項目應根據“固定資產”科目的期末余額減去“累計折舊”和“固定資產減值準備”科目期末余額后的金額填列。

　　(18)“在建工程”項目，本項目應根據“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的金額填列。

　　(19)“工程物資”項目，本項目應根據“工程物資”科目的期末余額填列。

　　(20)“固定資產清理”項目，本項目應根據“固定資產清理”科目的期末借方余額填列，如“固定資產清理”科目期末為貸方余額，以“一”號填列。

　　(21)“生產性生物資產”項目，本項目應根據“生產性生物資產”科目期末余額減去“生產性生物資產累計折舊”和“生產性生物資產減值準備”科目期末余額后的金額填列。

　　(22)“油氣資產”項目(了解) 。

　　(23)“無形資產”項目，本項目應根據“無形資產”科目的期末余額，減去“累計攤銷”和“無形資產減值準備”科目期末余額后的金額填列。 。

　　(24)“開發支出”項目，本項目應根據“研發支出”所屬“資本化支出”明細科目的期末余額填列。

　　(25)“商譽”項目，本項目應根據“商譽”科目的期末余額，減去“商譽減值準備”科目期末余額后的金額填列。

　　(26)“長期待攤費用”項目，本項目應根據“長期待攤費用”科目的期末余額減去一年內(含一年)攤銷的數額后的金額填列。

　　(27)“遞延所得稅資產”項目，本項目應根據“遞延所得稅資產”科目的期末余額填列。

　　(28)“其他非流動資產”項目(了解)。

　　2.負債項目

　　(1)“短期借款”項目，本項目應根據“短期借款”科目的期末余額填列。

　　(2)“交易性金融負債”項目，本項目應根據“交易性金融負債”科目的期末余額填列。

　　(3)“應付票據”項目，本項目應根據“應付票據”科目的期末余額填列。

　　(4)“應付賬款”項目，本項目應根據“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如“應付賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在本表“預付賬款”項目內填列。

　　(5)“預收款項”項目，本項目應根據。“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如“預收賬款”科目所屬各有關明細科目有借方余額，應在本表“應收賬款”項目內填列。

　　(6)“應付職工薪酬”項目，本項目應根據“應付職工薪酬”科目的期末貸方余額填列。如。“應付職工薪酬”科目期末為借方余額，應以“一”號填列。

　　(7)“應交稅費”項目，本項目應根據“應交稅費”科目的期末貸方余額填列。如“應交稅費”科目期末為借方余額，以“一”號填列。

　　(8)“應付利息”項目，本項目應根據“應付利息”科目的期末余額填列。

　　(9)“應付股利”項目，反映企業分配但尚未支付的現金股利或利潤。本項目應根據“應付股利”科目的期末余額填列。

　　(10)“其他應付款”項目，本項目應根據“其他應付款”科目的期末余額填列。

　　(11)“一年內到期的非流動負債”項目，反映長期應付款、長期借款、應付債券、預計負債等負債中將于一年內到期的部分。本項目應根據有關科目的期末余額填列。

　　(12)“其他流動負債”項目，反映企業除短期借款、交易性金融負債、應付票據、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。

　　(13)“長期借款”項目，反映企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上(不含一年)的各項借款。本項目應根據“長期借款”科目的期末余額填列。

　　(14)“應付債券”項目，本項目應根據“應付債券”科目的期末余額填列。

　　(15)“長期應付款”項目，本項目應根據“長期應付款”科目的期末余額，減去“未確認融資費用”科目期末余額后的金額填列。

　　(16)“專項應付款”項目，本項目應根據“專項應付款”科目的期末余額填列。

　　(17)“預計負債”項目，本項目應根據“預計負債”科目的期末余額填列。

　　(18)“遞延所得稅負債”項目，本項目應根據“遞延所得稅負債”科目的期末貸方

　　余額填列。

　　(19)“其他非流動負債”項目，本項目應根據有關科目的期末余額填列。

　　上述非流動負債各項目中將于一年內(含一年)到期的非流動負債，應在“一年內到期的非流動負債”項目內單獨反映。

　　3.所有者權益項目

　　(1)“實收資本(或股本)”項目，本項目應根據“實收資本”(或“股本”)科目的期

　　末余額填列。

　　(2)“資本公積”項目，本項目應根據“資本公積”科目的期末余額填列。

　　(3)“庫存股”項目，本項目應根據“庫存股”科目的期末借方余額填列。

　　(4)“盈余公積”項目，本項目應根據“盈余公積”科目的期末余額填列。

　　(5)“未分配利潤”項目，本項目應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以“一”號填列。

　　(6)“已歸還投資”項目，本項目應根據“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。

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