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　　第二節 現金管理

　　現金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。

　　我國的現金：人民幣(包括紙幣和鑄幣)

　　現金管理是指現金管理機關按照國家方針政策和有關規定，管理各單位的現金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經管理活動。

　　法律依據：《現金管理暫行條例》、《現金管理暫行條例實施細則》

　　一、開戶單位使用現金的范圍(《現金管理暫行條例》)

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個人勞務報酬;

　　(3)支付給個人的各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　(5)收購單位向“個人”收購農副產品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(7)結算起點(1000元)以下的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　二、現金使用的限額(簡單了解)

　　1.限額一般按照單位3 至 5天日常零星開支所需的現金數額確定。

　　2.邊遠地區和交通不發達地區的開戶單位，其庫存現金限額核定天數可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

　　3.開戶單位如需增加或減少庫存現金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。

　　三、現金收支的基本要求

　　(一)轉賬結算憑證具有與現金相同的支付能力

　　(二)現金應當及時交存

　　(三)現金賬目的管理

　　1.“兩應當”

　　2.“七不準”

　　(四)嚴格控制坐支

　　1. 原則上不得坐支

　　2. 特殊情況下，嚴格依法坐支

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