三、記賬
記賬是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地進(jìn)行到具有賬戶基本結(jié)構(gòu)的賬簿中去的一種方法。
在電算化方式下，記賬憑證經(jīng)審核簽字后，由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出記賬指令，由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性檢查、科目匯總并登記總賬和明細(xì)賬、日記賬、部門賬、往來(lái)賬、項(xiàng)目賬以及備查賬等。
提示：
① 第一次記賬時(shí)，若期初余額試算不平衡，不能記賬;
② 上月未記賬，本月不能記賬;
③ 未審核憑證不能記賬，記賬范圍應(yīng)小于等于已審核范圍;
④ 記賬過(guò)程一旦斷電或其他原因造成中斷后，系統(tǒng)將自動(dòng)調(diào)用“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”恢復(fù)數(shù)據(jù)，然后再重新記賬。
具體操作：記賬。
例題：
1.賬務(wù)處理系統(tǒng)中，憑證的無(wú)痕跡修改應(yīng)當(dāng)在(C)之前進(jìn)行。
A.結(jié)賬 B.審核 C.記賬 D.打印
2.在執(zhí)行憑證登賬功能時(shí)，一旦給定了登賬條件，機(jī)器就將該范圍內(nèi)的所有憑證自動(dòng)進(jìn)行登賬處理。( )(判斷)
答案：×。未經(jīng)審核的記賬憑證不能記賬。
3.賬務(wù)處理系統(tǒng)中，賬簿中的數(shù)據(jù)(A)。
A.不可以修改或刪除 B.可以刪除 C.可以增加 D.可以修改
4.賬務(wù)處理系統(tǒng)中，(D)后憑證可以記賬。
A.查詢 B.修改 C.輸入 D.審核
四、賬簿管理
企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)過(guò)制單、審核、記賬等程序后，就形成正式的會(huì)計(jì)賬簿。賬簿管理包括基本會(huì)計(jì)核算賬簿的查詢輸出，以及各種輔助賬的查詢和輸出。
1.基本會(huì)計(jì)核算賬簿管理
基本會(huì)計(jì)核算賬簿管理包括總賬、余額表、明細(xì)賬、序時(shí)賬、多欄賬的查詢及打印。
(1)總賬的查詢及打印
總賬查詢不但可以查詢各總賬科目的年初余額、各月發(fā)生額合計(jì)和月末余額，而且可以查詢所有二至六級(jí)明細(xì)科目的年初余額、各月發(fā)生額合計(jì)和月末余額等。
(2)明細(xì)賬的查詢及打印。明細(xì)賬查詢用于平時(shí)查詢各賬戶的明細(xì)發(fā)生情況，及按任意條件組合查詢明細(xì)賬。在查詢過(guò)程中包含未記賬憑證。
(3)日記賬的查詢及打印。日記賬的查詢及打印主要用于現(xiàn)金和銀行存款日記賬的查詢和打印。
(4)具體操作：現(xiàn)金日記賬的查詢
2.各種輔助核算賬簿管理
輔助核算賬簿管理包括客戶往來(lái)、供應(yīng)商往來(lái)、個(gè)人往來(lái)、部門核算、項(xiàng)目核算賬簿的總賬、明細(xì)賬查詢輸出，以及部門收支分析和項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表的查詢輸出。
具體操作：部門總賬的查詢。
例題：
1.賬務(wù)處理系統(tǒng)中，一般情況下，各種賬目均可以在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)任意查詢。( )(判斷)
答案：√。賬務(wù)處理系統(tǒng)中，一般情況下，查詢的期間不受限制，查詢的內(nèi)容包括憑證查詢、賬簿查詢、匯總表查詢以及各種輔助項(xiàng)目的查詢等。
2.往來(lái)賬管理中，往來(lái)客戶檔案設(shè)置的主要內(nèi)容是(D)。
A.客戶名稱 B.客戶地址 C.客戶編碼 D.客戶編碼和名稱
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