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　　第四節 對賬

　　所謂對賬，就是對賬簿記錄進行核對的工作。以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　提示：對賬的主要內容包括：賬證核對、賬賬核對、賬實核對三個方面。

　　一、賬證核對

　　賬證核對，就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　二、賬賬核對

　　賬賬核對：是指核對不同賬簿記錄之間的賬簿記錄是否相符。具體核對內容包括：

　　(一)總分類賬簿有關賬戶的余額核對

　　核對總分類各賬戶借方發生額合計與貸方發生額合計數是否相符;核對總分類賬各賬戶借方余額合計與貸方余額合計數是否相符。

　　(二)總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對

　　核對總分類賬各賬戶的本期發生額和余額與其所屬明細分類賬的本期發生額和余額之和是否相符。

　　(三)總分類賬簿與序時賬簿核對

　　核對庫存現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與庫存現金和銀行存款總賬余額是否相符。

　　(四)明細分類賬簿之間的核對

　　核對會計部門的各財產物資明細分類賬的余額應與財產物資保管、使用部門的有關財產物資明細賬的余額相符。

　　三、賬實核對

　　賬實核對是指各項財產物資和債權、債務等的賬面余額與實存數額進行的核對。具體核對內容包括：

　　(1)現金日記賬賬面余額與現金實際庫存實存數額相核對。

　　(2)銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對。

　　(3)各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數相核對。

　　(4)有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄相核對。

　　【例題25·多選題】對賬工作包括( )。

　　A.賬簿記錄與記賬憑證核對

　　B.總賬與明細賬核對

　　C.總賬與日記賬核對

　　D.庫存現金日記賬與庫存現金實存數核對

　　【答案】ABCD

　　【例題26·多選題】對賬的內容包括( )。

　　A.證證核對

　　B.賬證核對

　　C.賬賬核對

　　D.賬實核對

　　【答案】BCD

　　【例題27·多選題】賬賬核對包括( )。

　　A.總賬與日記賬核對

　　B.總賬與明細賬核對

　　C.會計賬與保管賬核對

　　D.各種應收、應付賬款明細賬面余額與有關債權、債務單位的賬目余額相核對

　　【答案】ABC

　　【例題28·多選題】賬實核對是指賬簿與財產物資實有數額是否相符。具體包括( )核對。

　　A.現金日記賬余額與現金實際庫存數

　　B.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額

　　C.各種財產物資明細賬余額與其實存數額

　　D.債權、債務明細賬余額與對方單位或個人的記錄

　　【答案】ABCD

　　【例題29·多選題】賬賬核對包括( )的核對是否相符。

　　A.所有總賬的借方發生額合計和貸方發生額合計

　　B.總賬余額和所屬明細賬余額合計

　　C.現金日記賬和銀行存款日記賬余額與其總賬余額

　　D.銀行存款日記賬和銀行對賬單

　　【答案】ABC

　　【例題30·單選題】在下列有關賬項中，不屬于賬賬核對的內容是( )。

　　A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對

　　B.銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對

　　C.總賬賬戶借方發生額合計與其明細賬借方發生額合計的核對

　　D.總賬賬戶貸方余額合計與其明細賬貸方余額合計的核對

　　【答案】A

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