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第二節　支付結算概述

　　一、支付結算的概念

　　(一)定義

　　支付結算，是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據(支票、銀行本票、銀行匯票、商業匯票)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。

　　(二)支付結算的特征

　　1、支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。

　　支付結算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同金融機構進行。

　　2、支付結算時一種要式行為。

　　3、支付結算的發生取決于委托人的意志。

　　4、支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制。

　　如，中國人民銀行總行負責制定統一的支付結算制度，各分行根據統一的支付結算制度制定實施細則，報總行備案。

　　5、支付結算必須依法進行。

　　【例題·單選題】支付結算作為一種法律行為，必須依法進行。下列關于其法律特征的表述中，不正確的是( )。

　　A支付結算是一種要式行為

　　B支付結算的發生取決于委托人的意志

　　C支付結算必須通過中國銀行批準的金融機構進行

　　D支付結算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同

　　[答案]C

　　(三)支付結算的基本原則

　　1.恪守信用，履約付款原則。

　　2.誰的錢進誰的賬、由誰支配原則。

　　對存款人的資金，除國家法律另有規定外，必須由其自由支配，銀行不代扣款項。

　　3.銀行不墊款原則。

　　即銀行在辦理結算過程中，只負責辦理結算當事人之間的款項劃撥，不承擔墊付任何款項的責任。

　　【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有( )。

　　A.恪守信用，履約付款原則

　　B.誰的錢進誰的賬原則

　　C.誰的錢由誰支配原則

　　D.銀行不墊款原則

　　[答案]ABCD

　　二、辦理支付結算的基本要求

　　1.單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。

　　未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效;

　　未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。

　　2.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。

　　除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

　　3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

　　(1)票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。

　　(2)票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　(3)票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;

　　單位、銀行 在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章+其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　個人 在票據和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。

　　4.填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。

　　票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效，銀行不予受理。

　　少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或者外國文字記載。

　　【例題·單選題】根據《支付結算辦法》的規定，簽發票據時，可以更改的項目是( )。

　　A.出票日期

　　B.收款人名稱

　　C.用途

　　D.票據金額

　　[答案]C

　　【例題·判斷題】單位在結算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。( )

　　[答案]對

　　【例題·判斷題】票據和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。( )

　　[答案]對

　　【例題·判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據，為無效票據。( )

　　[答案]對

　　【例題·單選題】根據有關規定，票據金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者不一致的( )。

　　A.以票據上較小的金額為準

　　B.票據無效

　　C.以中文大寫為準

　　D.以數碼記載為準

　　[答案]B

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