(4)3月l5日，用現(xiàn)金支付銷售X產(chǎn)品的運費800元。

　　3月15日支付運費(現(xiàn)付字2號)：

　　借：銷售費用　　800

　　貸：庫存現(xiàn)金　　800

　　(5)3月20日，為生產(chǎn)X產(chǎn)品領用甲材料500公斤，單價8元，共計4 000元。

　　3月20日領用A材料(轉(zhuǎn)字1號)：

　　借：生產(chǎn)成本——x產(chǎn)品　　　4 000

　　貸：原材料——A材料　　　　4 000

　　(6)3月25日，李某出差回來，報銷差旅費4 500元，歸還多余款500元。

　　3月25日報銷差旅費：

　　(轉(zhuǎn)字2號)

　　借：管理費用　　　4 500

　　貸：其他應收款——李某4 500

　　(現(xiàn)收字1號)

　　借：庫存現(xiàn)金 　　 500

　　貸：其他應收款——李某 500

　　(7)3月31 日，以銀行存款支付本月保險費用l 200元。

　　3月 31日支付保險費用(銀付字2號)：

　　借：管理費用 1 200

　　貸：銀行存款 l 200

　　(8)3月31日，以銀行存款支付借款利息1 800元。

　　3月 31日支付利息(銀付字3號)：

　　借：財務費用　　　1800

　　貸：銀行存款　　　1800

　　(9)3月31日，計提本月應交城市維護建設稅1 000元，應交教育費附加500元。

　　3月31日計提城建稅、教育費附加(轉(zhuǎn)字3號)：

　　借：營業(yè)稅金及附加　　　1500

　　貸：應交稅費　　　　　1500

　　(10)3月31 日，結(jié)轉(zhuǎn)已售X產(chǎn)品成本，已知A產(chǎn)品單位成本30元，成本共計30 000元。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本(轉(zhuǎn)字4號)：

　　借：主營業(yè)務成本　　　30000

　　貸：庫存商品——x產(chǎn)品　　30000

　　(11)3月28日，將本月份主營業(yè)務收入50 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入(轉(zhuǎn)字5號)：

　　借：主營業(yè)務收入　　　50000

　　貸：本年利潤　　　　　50000

　　(12)3 月31日，將本月份主營業(yè)務成本30 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本(轉(zhuǎn)字6號)：

　　借：本年利潤　　　　　30000

　　貸：主營業(yè)務成本　　　30000

　　(13)3 月31 日，將本年發(fā)生的營業(yè)稅金及附加l 500元、銷售費用800元、財務費用1800元、管理費用5 700元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加、銷售費用及管理費用(轉(zhuǎn)字7號)：

　　借：本年利潤　　　　9800

　　貸：營業(yè)稅金及附加　　　1500

　　銷售費用　　　　　　　800

　　管理費用　　　　　　5700

　　財務費用　　　　　　1800

　　(14)3 月31日，計算本月應交所得稅3 060元。

　　3月31日計算應交所得稅(轉(zhuǎn)字8號)：

　　借：所得稅費用　　　　　3060

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　3060

　　(15)3月 31日，將本月所得稅3 060元轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)所得稅(轉(zhuǎn)字9號)：

　　借：本年利潤　　　　　　3060

　　貸：所得稅費用　　　　　　3060

　　(16)3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤7 140元。

　　3月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(轉(zhuǎn)字10號)：

　　借：本年利潤　　　　　　　7140

　　貸：利潤分配——未分配利潤 7 140

　　2.根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，具體填制內(nèi)容分別見表8—4和表8—5所示。

　　表8—4 現(xiàn)金日記賬

 

　　表8—5 銀行存款日記賬

 

　　3.根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬(只列舉原材料、生產(chǎn)成本和其他應收款的明細分類賬，其他從略)，分別見表8—6至表8—8

　　4.根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表，如表8—9所示。

　　表8—9　　　　　　　　科目匯總表

 

　　2007年3月

　　5.根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，具體登記情況如表8—10至表8—32所示。

　　6.對賬

　　7.編制會計報表

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