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第二節　現金管理

　　現金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。

　　我國的現金：人民幣(包括紙幣和鑄幣)

　　現金管理是指現金管理機關按照國家方針政策和有關規定，管理各單位的現金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經管理活動。

　　法律依據：《現金管理暫行條例》、《現金管理暫行條例實施細則》

　　一、開戶單位使用現金的范圍(《現金管理暫行條例》)

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個人勞務報酬;

　　(3)支付給個人的各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　(5)收購單位向“個人”收購農副產品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(7)結算起點(1000元)以下的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　二、現金使用的限額(簡單了解)

　　1.限額一般按照單位3 至 5天日常零星開支所需的現金數額確定。

　　2.邊遠地區和交通不發達地區的開戶單位，其庫存現金限額核定天數可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

　　3.開戶單位如需增加或減少庫存現金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。

　　三、現金收支的基本要求

　　(一)轉賬結算憑證具有與現金相同的支付能力

　　(二)現金應當及時交存

　　(三)現金賬目的管理

　　1.“兩應當”

　　2.“七不準”

　　(四)嚴格控制坐支

　　1. 原則上不得坐支

　　2. 特殊情況下，嚴格依法坐支

　　四、建立健全現金核算與內部控制

　　(一)崗位分工及授權批準

　　1.崗位分工

　　(1)貨幣資金收支與記賬的崗位應該分離。

　　(2)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　(3)單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

　　2.授權批準

　　(二)現金和銀行存款的管理

　　1.單位必須嚴格遵守現金管理、賬戶管理的有關規定，嚴格遵守銀行結算紀律。

　　2.單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　3.單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　4.單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。

　　5.單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符;發現不符，及時查明原因，作出處理。

　　(三)票據及有關印章的管理

　　財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管;嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　(四)貨幣資金監督檢查

　　1.貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。

　　2.貨幣資金授權批準制度的執行情況。

　　3.支付款項印章的保管情況。

　　4.票據的保管情況。

　　五、法律責任

　　1.對于開戶單位超出規定范圍和限額使用現金的，或者開戶單位超出核定的庫存現金限額留存現金的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，“責令其停止違法活動”，并可根據情節輕重處以“罰款”。

　　2.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民銀行的規定，予以“警告或者罰款”，情節嚴重的，可在一定期限內“停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付”：

　　(1)對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇的;

　　(2)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的;

　　(3)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金的;

　　(4)用轉賬憑證套換現金的;

　　(5)編造用途套取現金的;

　　(6)互相借用現金的;

　　(7)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(8)將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(9)保留賬外公款的;

　　(10)未經批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現金的。

　　開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先在10日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議;對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起30日內向人民法院起訴(復議前置)。

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