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第三節　銀行結算賬戶

　　一、銀行結算賬戶的概念

　　銀行結算賬戶，又稱人民幣銀行結算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理現金存取、轉賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。

　　二、銀行結算賬戶的分類

　　三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則

　　(一)一個基本賬戶原則

　　單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

　　(二)自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則

　　存款人可以根據需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規和國務院另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。

　　(三)守法合規原則

　　不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現金及其他違法犯罪活動。

　　(四)存款信息保密原則

　　除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。

　　四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

　　(一)銀行結算賬戶的開立

　　1.核準制和備案制

　　(1)存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位開立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制。

　　中國人民銀行當地分支行應于2個工作日內對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發開戶許可證;不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行，由報送銀行轉送存款人。

　　開戶許可證是中國人民銀行依法準予申請人在銀行開立核準類銀行結算賬戶的行政許可證件，是核準類銀行結算賬戶合法性的有效證明。開戶許可證有正本和副本之分，正本由申請人保管;副本由申請人開戶銀行留存。

 

　　(2)其他賬戶，由存款人提出開戶申請，銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

　　2. 預留簽章

　　(1)存款人為單位的，其預留的簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名或蓋章。

　　(2)存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名“或”蓋章。

　　預留印鑒卡片圖樣

 

　　3.名稱的一致性

　　存款人申請開立的銀行結算賬戶的“賬戶名稱”、出具的開戶證明文件上記載的“存款人名稱”以及“預留銀行簽章中的公章或財務專用章的名稱”一般應當保持一致。

　　(二)銀行結算賬戶的變更

　　存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于“5日內”書面通知開戶銀行并提供有關證明;開戶銀行辦理變更手續并于“2日內”向中國人民銀行報告。

　　(三)銀行結算賬戶的撤銷

　　1.撤銷情形(有以下情形之一的)(多選)

　　(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業執照的; 應于5個工作日內提出撤銷申請

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

　　2.不得撤銷的情形——存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

　　3.未發生業務賬戶的撤銷

　　開戶銀行對已開戶1年，但未發生任何業務的賬戶，應通知存款人自發出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。

　　【例題1·多選題】存款人有下列(　)情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

　　A.被撤并、解散、宣告破產或關閉的

　　B.注銷、被吊銷營業執照的

　　C.因遷址需要變更開戶銀行的

　　D.存款人尚未清償開戶銀行債務的

　　【答案】ABC

　　五、基本存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶

　　基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提。

　　(二)開戶要求

　　適用單位：企業法人、機關、事業單位、社會團體、軍隊、武裝部隊、居民社區委員會、民辦非企業組織，非企業法人、外國駐華機構、單位設立的獨立核算的附屬機構等。

　　其使用范圍包括：存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。

　　【例題2·單選題】主要用于辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金支取的賬戶是( 　)。

　　A.一般存款賬戶

　　B.基本存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【答案】B

　　(三)開立基本存款賬戶的程序

　　存款人申請開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書，提供規定的證明文件;

　　銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規性進行認真審查，并將審查后的存款人提交的上述文件和審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準后辦理開戶手續。

　　中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規性以及唯一性進行審核，符合開戶條件的，予以核準;不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行。

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