六、一般存款賬戶(重點)

　　(一)一般存款賬戶的使用范圍

　　一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　【重點提示】一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取(能存不能取)。而基本存款賬戶可辦理現金存取(能存又能取)。注意兩者的區別。

　　【例題11·判斷題】一般存款賬戶主要辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，既可以辦理現金繳存，也可辦理現金支取。( )

　　【答案】×

　　(二)一般存款賬戶的開戶要求

　　1.開立一般存款賬戶的存款人資格

　　開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。

　　【重點提示】開立一般存款賬戶必須以開立基本存款賬戶為前提。且沒有數量限制。

　　2.開立一般存款賬戶所需的證明文件

　　存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同或者其他有關證明。

　　(三)開立一般存款賬戶的程序

　　開立一般存款賬戶，實行備案制，無須中國人民銀行核準。

　　【重點提示】開立一般存款賬戶，實行備案制，無須中國人民銀行核準。而開立基本存款賬戶必須經人民銀行核準。

　　【例題12·判斷題】開立一般存款賬戶，必須經中國人民銀行核準。( )

　　【答案】×

　　七、專用存款賬戶

　　(一)專用存款賬戶的使用范圍

　　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。只有法律、行政法規和規章規定要專戶存儲和使用的資金，才納入專用存款賬戶管理。

　　針對不同的專用資金，《賬戶管理辦法》規定了不同的使用范圍：

　　專用賬戶現金存取的比較

　　(二)專用存款賬戶開戶要求

　　1.開立專用存款賬戶的條件

　　【重點提示】需要申請開立專用存款賬戶的專用資金的內容了解即可。

　　2.開立專用存款賬戶所需的證明文件

　　存款人申請開立專用存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和其他相關證明文件。

　　(三)開立專用存款賬戶的程序

　　預算單位專用存款賬戶的開立實行核準制，其開戶的核準與基本存款賬戶開戶的核準相同。預算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的開立實行備案制，其開戶程序與一般存款賬戶相同。

　　八、臨時存款賬戶

　　(一)臨時存款賬戶的使用范圍

　　1.臨時存款賬戶的概念

　　臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

　　有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：(1)設立臨時機構(工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等);(2)異地臨時經營活動(建筑施工以及安裝單位等在異地的臨時經營活動);(3)注冊驗資

　　2.臨時存款賬戶的使用范圍

　　臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。

　　存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當地分支行核準后辦理展期。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

　　(二)臨時存款賬戶開戶要求

　　【重點提示】有關證明文件了解即可。

　　(三)開立臨時存款賬戶的程序

　　【重點提示】其開戶程序和基本存款賬戶相同，注意臨時存款賬戶也屬于核準類賬戶。

　　銀行在辦理臨時存款賬戶開戶手續時，同時應在其基本存款賬戶開戶許可證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時機構和注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內應書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　(四)臨時存款賬戶使用中應注意的問題

　　1.臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　2.臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。

　　3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

　　【例題13·判斷題】注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間可以辦理資金收付業務。( )

　　【答案】×

　　【例題14·單選題】臨時存款賬戶有效期為( )。

　　A.最長不超過2年

　　B.最長不超過1年

　　C.最短不得少于2年

　　D.最短不得少于1年

　　【答案】A