二、支付結算的基本原則

　　1.恪守信用，履約付款;

　　2.誰的錢進誰的賬，由誰支配;

　　3.銀行不墊款。

　　【例題·判斷題】銀行在辦理結算過程中，必要時可為結算當事人墊付部分款項。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】支付結算的基本原則之一為銀行不墊款。

　　【例題·多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有( )。

　　A.恪守信用，履約付款原則

　　B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

　　C.銀行不墊款原則

　　D.存款信息保密原則

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】存款信息保密原則是銀行結算賬戶管理的原則。

　　三、支付結算的主要支付工具

　　四、支付結算的主要法律依據

　　《票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《中國人民銀行銀行卡業務管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《異地托收承付結算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。

　　五、辦理支付結算的具體要求

　　1.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。

　　除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

　　2.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效;未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。

　　【例題·判斷題】銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】該說法太絕對了，注意前提是“除國家法律、行政法規另有規定外”。

　　3.填寫票據和結算憑證的基本要求

　　(1)中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。

　　【例題·判斷題】中文大寫金額數字應用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

　　(2)中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字;大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

　　(3)中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

　　(4)阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：

　　①阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

　　②阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

　　③阿拉伯金額數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分;又如￥107000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

　　④阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分;又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

　　(5)阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。

　　(6)票據的出票日期必須使用中文大寫。

　　在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日;10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。

　　(7)票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

　　【例題·單選題】下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是( )。

　　A.中文大寫金額數字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

　　B.票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫

　　C.阿拉伯小寫金額數字前填寫了人民幣符號

　　D.1月15日出票的票據，票據的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”

　　【正確答案】B

　　【答案解析】票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

　　【例題·單選題】某單位于2012年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是( )。

　　A.貳零壹貳年拾月玖日

　　B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日

　　C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日

　　D.貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日

　　【正確答案】D

　　【例題·單選題】填寫票據金額時，￥10056.00應寫成( )。

　　A.壹萬零伍拾陸元

　　B.人民幣壹萬零伍拾陸元整

　　C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整

　　D.人民幣一萬零五拾六元整

　　【正確答案】B

　　【例題·多選題】下列各項中，表述正確的有( )。

　　A.票據中的中文大寫金額數字可以使用繁體字

　　B.票據中的中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣

　　C.票據的出票日期中文大寫不規范銀行也可以受理

　　D.在票據的大寫金額欄應預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】在票據和結算憑證大寫金額欄內不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。

　　4.填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。

　　單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱;

　　票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據無效;

　　兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

　　5.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

　　(1)票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

　　單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。

　　個人在票據和結算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。

　　【注意】陷阱：發票專用章

　　(2)票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　對票據和結算憑證上的其他記載事項(如用途)，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　(3)票據的“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為。

　　所謂“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

　　票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。

　　【例題·多選題】根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于銀行不予受理的有( )。

　　A.更改金額的票據

　　B.出票日期用小寫填寫的票據

　　C.中文大寫金額和阿拉伯數碼不一致的票據

　　D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】中文大寫出票日期未按要求填寫的票據，銀行可以受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔。

　　【例題·判斷題】單位、銀行在票據上的簽章，為該單位的蓋章或者法定代表人或者其授權代理人的簽名或者蓋章。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。

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