三、現金收支的基本要求

　　1.各單位現金收入應于當日送存銀行;如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。(不準“坐支”現金)

　　3.從銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　4.因采購地點不固定等，必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　5.現金管理“八不準”。(常識判斷)

　　【例題·判斷題】各單位現金收入應于次日送存銀行;如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】各單位現金收入應于當日送存銀行;如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　【例題·多選題】關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的是( )。

　　A.開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額

　　B.邊遠地區開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過10天

　　C.開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

　　D.超市找零備用現金不屬于庫存現金限額，因此不需要核定

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項B，邊遠地區開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天;選項D，超市找零備用現金不屬于庫存現金限額，但是也是需要核定的。

　　四、建立健全現金核算與內部控制

　　(一)建立單位貨幣資金內部控制制度

　　單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　(二)加強貨幣資金業務崗位管理

　　單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

　　(三)嚴格貨幣資金的授權管理

　　嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

　　(四)按照規定程序辦理貨幣資金支付業務

　　【例題·判斷題】經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向財務負責人報告。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

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