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　　第二節 現金管理

　　凡在銀行和其他金融機構(以下簡稱開戶銀行)開立帳戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)，必須依照規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。

　　一、開戶單位使用現金的范圍(重點)

　　根據國務院發布的《現金管理暫行條例》的規定，開戶單位之間的經濟往來，除按條例規定的范圍可以使用現金外，其他款項的支付應當通過開戶銀行進行轉賬結算。各級人民銀行負責履行金融主管機關的職責，對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核。開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。

　　【重點提示】注意人民銀行和開戶銀行對現金管理職責的區別。各級人民銀行負責履行金融主管機關的職責，對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核。開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。

　　單位可用現金支付的款項有：

　　1.支付職工工資、津貼;

　　2.支付個人勞務報酬;

　　3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　4.支付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　5.向個人收購農副產品和其他物資支付的價款;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7.結算起點以下的零星支出;

　　8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　上述款項結算起點定為1 000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　【重點提示】注意除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;這就意味著向個人收購農副產品和其他物資支付的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費即使超過結算起點也可以支付現金。

　　【例題1·判斷題】根據國家對現金使用范圍的一般規定，銀行結算起點定為2000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。( )

　　【答案】×

　　【例題2·單選題】下列事項中，不符合國家現金使用范圍規定的是( )。

　　A.支付職工工資900元

　　B.支付職工報銷差旅費5000元

　　C.向個人收購農副產品30000元

　　D.購買辦公用品1050元

　　【答案】D

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