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　　第三節　銀行結算賬戶

　　一、銀行結算賬戶的概念

　　人民幣銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

　　二、銀行結算賬戶的分類

　　(一)按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶

　　單位銀行結算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。

　　個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。

　　個人銀行結算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。

　　個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。

　　(二)單位銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶

　　(三)根據開戶地的不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶

　　【例題·多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為(　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專業存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【答案】ABD

　　【解析】單位銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

　　三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則

　　(一)一個基本賬戶原則

　　(二)自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則

　　除國家法律、行政法規和國務院另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。

　　(三)守法合規原則

　　1.生效日規定

　　存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。

　　2.生效日規定的排除事項

　　(1)注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因“借款轉存”開立的一般存款賬戶除外。

　　(2)存款人在同一營業機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業務。

　　(四)存款信息保密原則

　　除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。

　　【例題·單選題】甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是(　)。

　　A.正式開立該賬戶之日起

　　B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起

　　C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

　　D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日后

　　【答案】C

　　【解析】根據規定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

　　【例題·多選題】下列關于銀行結算賬戶的表述錯誤的為(　)。

　　A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶

　　B.銀行有權拒絕任何單位或個人查詢

　　C.銀行不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付

　　D.存款人均可以開立一個基本存款賬戶

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABC的說法都太絕對了，注意前提“法律行政法規另有規定的除外”;選項D應為單位存款人而非所有存款人。

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