第一章 重點考點：會計軟件的功能模塊

　　(一)會計軟件各模塊的功能描述

　　會計核算軟件的功能模塊，是指會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數據輸入、處理和輸出功能的各個部分。具體如表1-5所示。

　　上述各模塊既相互聯系又相互獨立，相關模塊之間相互依賴，互通數據。

　　【例題l2·多選題】下列屬于會計核算軟件模塊的有(　　)。

　　A.固定資產核算軟件

　　B.工資核算軟件

　　C.成本核算軟件

　　D.存貨核算軟件

　　【答案】ABCD

　　【解析】凡是具備相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產核算、工資核算軟件等，均可視為會計核算軟件。

　　【例題13·單選題】會計核算軟件的核心模塊是(　　)。

　　A.賬務處理模塊

　　B.賬務分析模塊

　　C.銷售核算模塊

　　D.固定資產核算模塊

　　【答案】A

　　【解析】賬務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊。

　　【例題14·多選題】工資管理模塊，主要完成(　　)，并按照部門、項目、個人時間等條件進行工資分析、查詢和打印輸出。

　　A.職工工資數據的收集

　　B.員工工資的核算

　　C.工資費用的匯總

　　D.個人所得稅計算

　　【答案】ABCD

　　【解析】工資管理模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數據為依據。完成員工工資數據的收集、員工工資的核算、工資發放、工資費用的匯總和分攤、個人所得稅計算和按照部門、項目、個人時間等條件進行工資分析、查詢和打印輸出。

　　(二)會計軟件各模塊的數據傳遞

　　會計核算軟件中各模塊之間的關系如圖1.1所示。

　　1.賬務處理模塊與工資管理模塊之間的數據聯系

　　賬務處理模塊的初始化設置數據，可以和工資管理模塊共享，例如會計科目檔案、部門檔案、職員檔案在賬務處理中設置后，在工資管理中就不必重復設置。在工資管理模塊中進行工資業務處理完畢后，各項工資費用的分配及其相關費用的代扣、計提可以通過相應的轉賬憑證傳遞到賬務處理模塊.不必手工填制與工資相關業務的記賬憑證。

　　2.賬務處理模塊與固定資產管理模塊之間的數據聯系

　　賬務處理模塊與固定資產管理模塊可以共享會計科目、部門檔案等初始數據。固定資產管理模塊日常業務所產生的業務數據，如固定資產增加、固定資產減少和其他變動所產生的數據，可以生產相應的記賬憑證傳遞到賬務處理模塊;月末固定資產計提折舊產生的記賬憑證數據也可以直接傳遞到賬務處理模塊。

　　3.賬務處理模塊與存貨核算模塊和應付、應收管理模塊之間的數據聯系賬務處理模塊與存貨核算模塊和應付、應收管理模塊之間可以共享會計科目、部門檔案、存貨檔案、供應商和客戶檔案等初始數據。通過輸入采購訂單(銷售訂單)、到貨單(發貨單)和采購發票(銷售發票)，經過審核，可以把采購入庫單(銷售出庫單)上相應的數據傳遞到存貨管理模塊中匯總記賬，存貨管理模塊將人庫(出庫)材料或商品的匯總數據生成轉賬憑證傳遞到賬務處理模塊，采購發票(銷售發票)經過應付(應收)管理模塊審核，進行采購(銷售)結算，生產記賬憑證傳遞到賬務處理模塊。

　　4.賬務處理模塊與成本管理之間的數據聯系

　　賬務處理模塊與成本管理模塊可以共享會計科目、部門檔案、項目檔案等初始數據。各產品的主要成本核算數據均來自于相關模塊。成本核算的處理結果以記賬憑證的方式傳遞到賬務處理模塊。

　　5.報表管理模塊與各模塊之間的數據聯系

　　報表管理的功能是將會計核算軟件中各相關模塊的數據進行收集和整理，并以報表文件的形式反映會計主體的管理信息。為實現報表編制功能，系統要求操作人員事先定義報表的取數函數與取數公式，通過取數函數、取數公式可以從各模塊中讀取數據，并生成管理報表。

　　6.預算管理模塊編制的預算經審核批準后，生成各種預算申請單，再傳遞給賬務處理模塊、應收管理模塊、應付管理模塊、固定資產管理模塊、工資管理模塊，進行責任控制。

　　7.項目管理模塊中發生和項目業務相關的收款業務時，可以在應收發票、收款單或者退款單上輸入相應的信息，并生成相應的業務憑證傳遞至賬務處理模塊;發生和項目相關采購活動時，其信息也可以在采購申請單、采購訂單、應付模塊的采購發票上記錄;在固定資產管理模塊引入項目數據可以更詳細地歸集固定資產建設和管理的數據;項目的領料和項目的退料活動等數據可以在存貨核算模塊進行處理，并生成相應憑證傳遞到賬務處理模塊。

　　【例題15·多選題】下列關于功能模塊說法正確的有(　　)。

　　A.存貨核算模塊可以提供成本核算

　　B.應收、應付管理模塊可以完成銷售(采購)單據的處理，生成相應的記賬憑證傳遞到賬務處理模塊

　　C.固定資產管理模塊為成本管理模塊提供固定資產折舊數據

　　D.各功能模塊都可以從賬務處理模塊獲得相關的賬簿信息

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核各功能模塊之間的聯系。成本管理模塊可以提供成本核算功能。

　　【例題16·判斷題】存貨核算模塊將應計入外購入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應計入委托加工入庫的加工費傳遞到成本管理模塊。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】存貨核算模塊將應計入外購入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應計入委托加工入庫的加工費傳遞到應付管理模塊。

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