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第二節 支付結算概述

　　(一)支付結算的概念與特征

　　1.支付結算的概念

　　支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。

　　【注意】支付結算是一種轉賬結算。

　　辦理支付結算的主體：銀行、城市信用合作社、農村信用合作社、單位(含個體工商戶)和個人。

　　2.支付結算的特征

　　(1)支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務;

　　(2)支付結算的發生取決于委托人的意志;

　　(3)支付結算實行統一領導和分級管理相結合的管理體制;

　　統一領導——中國人民銀行總行

　　分級管理——中國人民銀行各地分支行

　　(4)支付結算是一種要式行為;

　　(5)支付結算必須依法進行。

　　【例題2•單選題】在支付結算中充當中介機構角色的是(　　)。

　　A.個體工商戶

　　B.單位

　　C.個人

　　D.銀行

　　【答案】D

　　【解析】本題考核支付結算的特征。銀行在支付結算中是充當中介機構的角色。

　　(二)支付結算的主要法律依據

　　支付結算的法律依據主要包括《票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《銀行卡業務管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。

　　(三)支付結算的基本原則

　　1.恪守信用，履約付款;

　　2.誰的錢進誰的賬，由誰支配;

　　3.銀行不墊款。

　　【注意】與銀行結算賬戶管理的基本原則準確區分。

　　(四)辦理支付結算的基本要求

　　1.單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。未使用中國人民銀行統一規定的票據，票據無效;未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。

　　2.辦理支付結算必須按統一的規定開立和使用賬戶。

　　3.填寫票據和結算憑證應當全面規范，做到數字正確、要素齊全、不錯不漏、字跡清晰，防止涂改。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，兩者必須一致。兩者不一致的票據無效，兩者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

　　【提示】少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或者外國文字記載。

　　4.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項必須真實，不得變造偽造。

　　(1)單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。

　　(2)個人在票據和結算憑證上的簽章：為該個人本人的簽名或蓋章。

　　【提示】“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為;“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他當事人真實簽章的效力。

　　(五)支付結算憑證填寫的要求

　　1.票據的出票日期必須使用中文大寫。

　　(1)月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;

　　(2)日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

　　【提示1】大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

　　【提示2】票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

　　2.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。

　　3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

　　4.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整” (或“正”)字;

　　大寫金額數字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字;

　　大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

　　5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”，小寫金額數字不得連寫分辯不清。

　　6.阿拉伯小寫金額數字中有“0”的，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。

　　(1)阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字;

　　(2)阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字;

　　(3)阿拉伯金額數字萬位或元位是“0”，或者數字中問連續有幾個“0”，萬位、

　　元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字;

　　(4)阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。

　　【提示】票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改。更改的票據無效，更改的結算憑證.銀行不予受理。

　　【例題3•判斷題】阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面可以寫“零”字，也可以不寫“零”字。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】本題考核票據和結算憑證上金額填寫的基本要求。阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。

　　【例題4•單選題】下列關于在中國境內填寫票據和結算憑證的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.票據和結算憑證的中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，用繁體字，也應受理

　　B.阿拉伯數碼小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”

　　C.少數民族地區和外國駐華使領館，金額大寫必須使用少數民族文字或外國文字

　　D.票據的出票日期必須使用中文大寫，使用小寫填寫的，銀行不予受理

　　【答案】c

　　【解析】本題考核票據和結算憑證的填寫要求。少數民族地區和外國駐華使領館根據實際需要，金額大寫可以使用少數民族文字或外國文字。

　　【例題5•單選題】甲向乙開具一張商業匯票，下列記載事項中，可以更改的是(　　)。

　　A.金額

　　B.付款地

　　C.出票日期

　　D.收款人名稱

　　【答案】B

　　【解析】本題考核票據記載事項的更改。票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　【例題6•判斷題】票據和結算憑證上的簽章，只能為簽名或者蓋章其中一種。(　　)

　　【答案】x

　　【解析】本題考核票據的簽章。根據規定。票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

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