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第三節 銀行結算賬戶

　　銀行結算賬戶

　　(一)銀行結算賬戶的概念與分類

　　1.銀行結算賬戶的概念

　　銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎。中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門。

　　銀行結算賬戶具有以下特點：

　　(1)辦理人民幣業務;

　　(2)辦理資金收付結算業務;

　　(3)是活期存款賬戶。

　　2.銀行結算賬戶的分類

　　銀行結算賬戶的分類，如圖2.1所示。

　　圖2.1銀行結算賬戶的分類

　　【補充】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資需要開立的臨時存款賬戶除外)和預算單位開立專用存款賬戶、QFIl專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發開戶登記證。

　　(二)銀行結算賬戶管理的基本原則

　　表2—1 銀行結算賬戶管理應當遵循的基本原則

　　(三)銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

　　1.銀行結算賬戶的開立

　　(1)開立銀行結算賬戶的一般程序

　　圖2.2 開立銀行結算賬戶的一般程序

　　存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外

　　【提示】正式開立日：核準——核準日期;備案——辦理開戶手續

　　(2)開立銀行結算賬戶應當注意的問題(了解)

　　2.銀行結算賬戶的變更

　　(1)銀行結算賬戶的變更，是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料的變更。

　　(2)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的.應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

　　(3)單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個_丁作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

　　(4)銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

　　【例題7·單選題】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于(　　)內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于(　　)內向中國人民銀行報告。

　　A.5個工作日，2個工作日

　　B.3個工作日，2個工作日

　　C.5個工作日，3個工作日

　　D.2個工作日，3個工作日

　　【答案】A

　　【解析】本題考核銀行結算賬戶的變更。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。

　　3.銀行結算賬戶的撤銷

　　(1)銀行結算賬戶撤銷的事由

　　存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

　　①被撤并、解散、宣告破產或關閉的;

　　②注銷、被吊銷營業執照的;

　　③因遷址需要變更開戶銀行的;

　　④其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

　　存款人有本條①②情形的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

　　存款人超過規定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續的，銀行有權停止其銀行結算賬戶的對外支付。

　　(2)辦理銀行結算賬戶撤銷手續應當注意的事項

　　①存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　②存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

　　③銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位，自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列人久懸未取專戶管理。

　　(四)基本存款賬戶(核準)

　　1.使用范圍(重要)

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。

　　該賬戶主要辦理存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。

　　2.開戶要求

　　(1)開立基本存款賬戶的存款人資格。(12項，除個人以外)

　　【提示1】團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支(分)隊

　　【提示2】異地常設機構(非臨時機構)

　　【提示3】單位設立的獨立核算的附屬機構

　　(2)所需的文件——營業執照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務登記證也出具(正本)。

　　3.開立程序

　　圖2.3開立程序

　　【例題8·單選題】根據我國金融法律制度的規定，下列各項中，可以辦理存款

　　人工資、資金等現金支取的存款賬戶是(　　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時存款賬戶

　　D.專用存款賬戶

　　【答案】A

　　【解析】本題考核基本存款賬戶的使用范圍。基本存款賬戶是可以辦理存款人工資、資金等現金支取的存款賬戶。

　　【例題9·判斷題】基本存款賬戶既可以用于日常轉賬結算也可以用于現金收付。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】本題考核基本存款賬戶的概念。基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要而開立的銀行結算賬戶。

　　(五)一般存款賬戶(備案)

　　1.使用范圍

　　(1)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。

　　(2)該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　2.開戶要求

　　(1)開立一般存款賬戶的存款人資格。

　　開立基本存款賬戶，只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。

　　(2)開立一般存款賬戶所需的證明文件。

　　存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記和下列證明文件：

　　①存款人因向銀行借款需要。應出具借款合同。

　　②存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

　　【例題l0·判斷題】一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取，而基本存款賬戶既可以辦理現金繳存，也可以辦理現金支取。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】本題考核基本存款賬戶和一般存款賬戶的使用范圍。

　　【例題ll·多選題】下列有關銀行結算賬戶的表述中正確的有(　　)。

　　A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

　　B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶

　　C.現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D.現金支取不能通過一般存款賬戶辦理

　　【答案】ACD

　　【解析】本題考核一般存款賬戶的相關規定。一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶;一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不能辦現金支取。

　　(六)專用存款賬戶

　　1.使用范圍

　　專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。

　　(1)單位銀行卡賬戶的資金：必須由基本存款賬戶轉入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

　　(2)財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶：不得支取現金。

　　(3)收入匯繳賬戶：除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金;

　　業務支出賬戶：除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支付必須按照國家現金管理的規定辦理。

　　(4)其余幾項是可以支取現金的。

　　2.開戶要求

　　存款人開立專用存款賬戶，應向出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。

　　同一證明文件.只能開立一個專用存款賬戶。

　　開立QFIl專用存款賬戶時，應出具國家外匯管理部門的批復文件和證券管理部門的證券投資業務許可證，但無須出具基本存款賬戶開戶許可證。

　　3.開立程序

　　存款人申請開立專用存款賬戶時，應填制開戶申請書，提供規定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后開立賬戶。

　　預算單位專用存款賬戶和QFIl專用存款賬戶必須經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發開戶登記證。

　　【例題l2·多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，專用存款賬戶的用途包括(　　)。

　　A.財政預算外資金

　　B.基本建設資金

　　C.糧、棉、油收購資金

　　D.收入匯繳資金

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核專用存款賬戶的種類和用途。本題的四個選項均屬于專用存款賬戶的用途。

　　(七)臨時存款賬戶(核準)

　　1.使用范圍

　　(1)設立臨時機構：如設立工程指揮部、攝制組、籌備領導小組等。

　　(2)異地臨時經營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經營活動。

　　(3)注冊驗資。

　　2.開戶要求

　　(1)臨時機構，應出具其駐地主管部門同意設立臨時機構的批文。

　　C2)異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。

　　(3)異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。

　　(4)注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。

　　其中第(2)、(3)項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。

　　3。開立程序

　　銀行自開立臨時存款賬戶之日起3個工作日內應書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　4.注意的問題

　　(1)臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　(2)臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。

　　(3)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。

　　(4)增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。

　　【例題l3·多選題】下列(　　)情況下，存款人可以申請開立，臨時存款賬戶。

　　A.注冊驗資

　　B.繳納住房基金

　　C.異地臨時經營活動

　　D.支付職工差旅費

　　【答案】AC

　　【解析】選項B屬于專用存款賬戶。選項D屬于基本存款賬戶。

　　(八)個人銀行結算賬戶(備案)

　　1.使用范圍

　　【提示】與個人儲蓄賬戶進行區分。

　　個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

　　2.開戶要求

　　(1)開立條件

　　①使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具;

　　②辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務。

　　【提示】“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業務，如代付水、電、話費;

　　“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉賬業務.如代發工資。

　　(2)證明文件

　　身份證、戶口簿、駕駛執照、護照、軍官證、警官證等有效證件。

　　3.開立程序

　　開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

　　4.注意問題(了解)

　　【例題l4·多選題】個人銀行結算賬戶可以用于(　　)。

　　A.存款

　　B.取款

　　C.通過轉賬支付水電費

　　D.辦理信用卡

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核個人銀行結算賬戶的使用范圍。個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，還可以使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具，辦理匯兌、定期借記(如代付水、電、話費)、定期貸記(代發工資)、借記卡等結算業務。

　　(九)異地銀行結算賬戶

　　異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立的銀行結算賬戶。

　　1.使用范圍

　　(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;

　　(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

　　(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;

　　(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;

　　(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

　　2.證明文件

　　存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規定的有關證明文件外.還應出具下列相應的證明文件：

　　(1)經營地與注冊地不在同一行政區域的存款人。在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

　　(2)異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。

　　(3)因經營需要在異地辦理收入匯繳和業務支出的存款人.在異地開立專用存款賬戶的.應出具隸屬單位的證明。

　　【提示】屬于上述(2)、(3)項情況的，還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。

　　【例題l5·判斷題】上海的甲公司在北京進行了，臨時的經營活動，由于業務時間比較短.甲只能夠在上海開立銀行結算賬戶，不能夠在北京開立銀行結算賬戶。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】本題考核異地銀行結算賬戶的開立。異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的.是可以在異地開立有關銀行結算賬戶的。

　　表2—2 銀行結算賬戶相關規定的比較

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