第十章　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　第四節(jié)　現(xiàn)金流量表(了解)

　　1.現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

　　現(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款;

　　現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短(一般是指從購(gòu)買日起3個(gè)月到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。如3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資。

　　2.從編制原則上看，現(xiàn)金流量表將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制原則下的盈利信息。

　　3.從內(nèi)容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分。

　　4.通過(guò)現(xiàn)金流量表，報(bào)表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素，評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量。

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