>>>關注考試吧會計從業資格考試微信，獲取精華復習資料

　　點擊查看：2017內蒙古會計從業資格考試《財經法規》知識點匯總　

　　現金收支

　　現金收支的基本要求與內部控制

　　【大綱要求】掌握

　　(一)現金收支的基本要求

　　1.開戶單位現金收入應于“當日”送存銀行;如當日送存確有困難，由“開戶銀行”確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。(不得“坐支”現金)

　　相對禁止：因特殊情況需坐支現金的，應事先報開戶銀行審查批準。

　　3.從銀行提取現金，應當如實寫明用途，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　4.因采購地點不確定等，必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　(二)建立健全現金核算與內部控制

　　1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業務的全過程。

　　2.單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，審批人應在授權范圍內進行審批，對審批人越權審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授權部門”報告。

　　3.“單位負責人”對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　如果想獲得更多2017年會計從業最新考試資訊以及一對一指導就加學習規劃師微信：wantiku123

長按二維碼關注即可獲得會計證

2017會計證報名時間

1500道密訓押題

會計證3科免費視頻

新大綱考試題庫

會計從業萬題庫 | 微信搜索"考試吧會計從業資格考試"

　　相關推薦：

　　2017年會計從業資格考試學習筆記速記匯總(各科目)

　　2017年會計從業資格考試各科目高頻考點匯總

　　2017年會計從業資格考試新大綱改革相關問題匯總

　　2017年會計從業資格考試報名時間及考試時間專題