35、 某企業計提本月固定資產折舊，其中：基本生產車間20 000元，行政管理部門6000元，專設銷售機構2000元。

　　標準答案：

　　借：生產成本 20000

　　管理費用 6000

　　銷售費用 2000

　　貸：累計折舊 28000

　　本題分數： 5.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

　　解　　析：

　　36、 以庫存現金95000元發放本月工資，并結轉代墊職工醫藥費1000元及代扣個人所得稅款5356元

　　標準答案：

　　借：應付職工薪酬 95000

　　貸：庫存現金 95000

　　借：應付職工薪酬 6356

　　貸：其他應收款 1000

　　應交稅費-應交個人所得稅 5356

　　本題分數： 5.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

　　解　　析：

　　37、

　　12月2日，甲公司收到B公司來函，要求對當年11月2日所購商品在價格上給予5%的折讓(甲公司在該批商品售出時，已確認銷售收入2000000元，并收到款項)。經查核，該批商品外觀存在質量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發票和支付折讓款項。

　　標準答案： 銷售折讓=2000000×5%=100000

　　借：主營業務收入 100000

　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)17000

　　貸：銀行存款 117000

　　38、

　　企業2008年年初“壞賬準備”賬戶貸方余額為1500元。2008年年末應收賬款余額為600000元，壞賬準備的提取比例為0.5%，編制計提壞賬準備的會計分錄。

　　標準答案： 當期應計提壞賬準備=600000×0.5%-1500=1500元

　　借：資產減值損失 1500

　　貸：壞賬準備 1500