一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核稅務(wù)登記。納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊資金(資本)的情形，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。

　　2

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)30日，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

　　3

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。

　　4

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核發(fā)票的種類。BCD都屬于行業(yè)發(fā)票。

　　5

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核發(fā)票的開具與管理。只有經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為一般納稅人才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用。

　　6

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核個人所得稅的綜合計算。稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。應(yīng)納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2240+640=2880(元)。

　　7

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅。

　　8

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的計算。2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(320-300)×25%=5(萬元)。

　　11

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3%的稅率。服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和金融保險業(yè)適用5%的稅率。娛樂業(yè)適用5%—20%的稅率。

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。

　　13

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000×3%=150(萬元)。

　　14

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核消費稅的稅目。我國消費稅稅目共有14個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板。

　　15

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

　　16

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核增值稅進項稅額。一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額，按買價依照13%的扣除率計算。

　　17

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)換。

　　18

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核稅收的分類。印花稅是針對境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。

　　19

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核稅率。個人所得稅中的工資、薪金所得采用超額累進稅率。

　　20

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核稅法構(gòu)成要素。不同征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。

　　2012年北京會計從業(yè)資格考試準(zhǔn)考證打印入口

　　2012年北京會計從業(yè)資格考試時間

　　2012會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》輔導(dǎo)講義匯總

　　2012會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》輔導(dǎo)講義匯總