三、判斷題(認為正確的，在題后的括號內寫“√”;認為錯誤的，在題后的括號內寫“×”。判斷正確的得分，判斷錯誤的扣分，不答不得分也不扣分。本類題最低為零分。每題1分，共10分)

　　1.“收入-費用=利潤”這一會計等式，是復式記賬法的理論基礎，也是編制資產負債表的依據。()

　　2.發生額試算平衡，是指某一個賬戶借方發生額等于貸方發生額。()

　　3.對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，對記載不準確、不完整的原始憑證，會計人員有權要求其重填。()

　　4.銀行存款余額調節表是調整企業銀行存款賬面余額的原始憑證。()

　　5.企業的一般存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，企業的工資、獎金等現金的支取，也通過該賬戶辦理。()

　　6.固定資產的大修理、中小修理等維護性支出，應在發生時記入固定資產賬面價值。()

　　7.根據現行會計制度規定，對于銷貨業務，銷貨單位即使在向客戶提供現金折扣的情況下，也應按總價法確認應收賬款的入賬價值。()

　　8.按照企業會計制度規定，現金折扣和銷售折讓在實際發生時計入當期財務費用。()

　　9.如果企業已經確認收入，又發生銷售退回的，均應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。()

　　10.資產負債表是反映企業某一特定日期經營成果的會計報表。()

　　四、簡答題(共10分)

　　1.什么是權責發生制?并舉例說明之。(4分)

　　2.簡述商品銷售收入確認的條件有哪些?(6分)

　　五、根據所給的經濟業務編制會計分錄(共40分)

　　1.采購員張明出差回來，報銷差旅費2 500元，剩余款項500元退回財務部門。(2分)

　　2.企業以銀行存款支付銀行本票存款20 000元。(2分)

　　3.甲公司是增值稅一般納稅人，向乙公司采購原材料500公斤，單價300元，所需支付的款項總額150 000元。按照購貨合同的規定，甲公司向乙公司預付貨款20%，驗收貨物后補付其余款項。數日后，甲公司收到乙公司發來的原材料，經驗收無誤，增值稅專用發票上記載的貨款為150 000元，增值稅稅額為25 500元。以銀行存款補付不足款項145 500元。作出甲公司預付款項、收到原材料以及補付款項的會計分錄。(6分)

　　4.某企業材料采用實際成本核算，購人材料一批，買價20 000元，增值稅稅額3 400元，對方代墊運費1 500元(運費的增值稅略)。結算憑證已到，款項尚未支付，材料驗收入庫。(2分)

　　5.根據本月“發料憑證匯總表”分配材料費：基本生產車間生產產品領用材料56 000元，基本生產車間一般耗用材料860元，行政管理部門領用材料2 300元，在建工程領用材料8 000元，專設的銷售機構領用材料3 800元。(2分)

　　6.某企業用銀行存款購人一臺需要安裝的設備，增值稅專用發票上注明的設備買價為20 000元，增值稅稅額為3 400元，支付運雜費1 000元，支付安裝費5 000元。設備安裝完畢投入使用。編制支付價款與增值稅和運雜費、安裝費、設備交付使用的會計分錄。(6分)

　　7.乙企業的運輸卡車一輛，原價150 000元，已提折舊50 000元，在一次事故中報廢，收回過失人賠償款40 000元，計算的應由保險公司賠償的損失為40 000元，卡車殘料變價收入5 000元。編制設備轉入清理、收回過失人賠款、計算保險公司賠款、取得變價收入、和結轉清理凈損益的會計分錄。(8分)

　　8.某企業本月應付工資總額529 700元，工資費用分配表中列示的產品生產人員工資為320 000元，車間管理人員工資為70 000元，企業行政管理人員工資為60 500元，醫務人員工資為12 600元，在建工程人員工資為58 000元，專設的銷售機構人員工資為8 600元，編制月末分配工資費用的會計分錄。(2分)

　　9.某有限責任公司按法定程序辦妥增資手續，以資本公積200 000元轉增注冊資本。(2分)

　　10.甲公司于2010年11月1日向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發票上注明的售價為30 000元，增值稅稅額5 100元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規定的現金折扣條件為：1/10—N/30。假定計算現金折扣時不考慮增值稅因素。編制甲公司銷售實現和11月9日收到貨款時的會計分錄。(4分)

　　11.甲企業2010年度按《企業會計制度》計算的稅前會計利潤為1 000 000元，所得稅稅率為25%，當年按稅法核定的全年計稅工資為200 000元，該企業全年實發工資為220 000元。假定該企業全年無其他納稅調整事項，不存在暫時性差異的影響。

　　要求：(1)計算企業應交所得稅(列出計算過程);

　　(2)編制應交所得稅的會計分錄。(4分)