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四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】C持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)依法辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。故選C。
(2)【答案及解析】C持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開(kāi)原工作單位之日起90日內(nèi)，填寫(xiě)調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)及調(diào)入單位開(kāi)具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。故選C。
(3)【答案及解析】ABC孫某編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)予以通報(bào)，同時(shí)可以對(duì)單位并處5 000元以上10萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)人的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3 000以上5萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)上述違法行為的會(huì)計(jì)人員，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。故選ABC。
(4)【答案及解析】ABCD財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。故選ABCD。
(5)【答案及解析】BCD根據(jù)規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章;這里張某為公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，屬于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，因此是需要簽章的;王某作為公司董事長(zhǎng)屬于單位負(fù)責(zé)人，要對(duì)虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任;主管單位的財(cái)會(huì)工作需要具備一定的資格，副董事長(zhǎng)錢(qián)某沒(méi)有相應(yīng)資格，因此不能主管財(cái)務(wù)工作。本題B、C、D說(shuō)法錯(cuò)誤。
2.(1)【答案及解析】D本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10×17%+500×7%÷10 000=1.7035(萬(wàn)元)。故選D。
(2)【答案及解析】BD本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5×30×17%=7.65(萬(wàn)元)。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=14×13%=1.82(萬(wàn)元)。故選BD。
(3)【答案及解析】D本題考核銷(xiāo)項(xiàng)稅的確定。本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40×1. 2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(萬(wàn)元)。故選D。
(4)【答案及解析】D本題考核增值稅的計(jì)算。本月應(yīng)繳納的增值稅=25.16-
1.703 5-1.82-7.65=13.986 5(萬(wàn)元)。故選D。
(5)【答案及解析】ABC本題考核增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。故選ABC。
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