四、綜合題

　　1.利潤表

　　【資料1】大華有限公司11月利潤表如下。

　　利 潤 表

　　編制單位：大華有限公司

　　2011年11月 單位：元

　　【資料2】大華有限公司12月發生以下經濟業務(企業適用所得稅稅率25%)。

　　(1)銷售產品350 000元，其中賒銷l00 000元。

　　(2)盤盈固定資產一臺，估計原值10 000元，七成新，經批準列為營業外收入處理。

　　(3)分配本月工資費用400 000元，其中生產工人工資l85 000元，車間管理人員工資30 000元，行政管理人員工資l50 000元，專設銷售機構人員工資35 000元。

　　(4)計提固定資產折舊l00 000元，其中生產車間計提45 000元，行政管理部門計提50 000元，出租設備計 提5 000元。

　　(5)結轉銷售成本l00 000元。

　　【要求】編制大華有限公司的年度利潤表。

　　利潤表(簡表)

　　編制單位：大華有限公司

　　2011年 單位：元

　　2.試算平衡表

　　【資料1】 匯天公司2011年12月末結賬前的余額試算平衡表如下。

　　匯天公司結賬前的余額試算平衡表

　　2011年12月31日 單位：元

　　【資料2】由于存在若于錯誤，故該表借貸不平衡。經核對日記賬及分類賬發現以下錯誤。(1)從銀行提現金830元備用，誤記為380元。

　　(2)賒購材料一批，計3 900元，登賬時誤記入應付賬款借方。

　　(3)從銀行取得短期借款lO o00元，登賬時漏記“短期借款”賬戶。

　　(4)虛記一筆賒銷商品業務，金額為l2 000元。

　　(5)通過銀行轉賬違約罰款4 600元，登賬時誤記入管理費用借方6 400元。

　　【要求】根據上述資料，完成下列匯天公司12月份結賬后的余額試算平衡表的編制。

　　匯天公司結賬后的余額試算平衡表

　　2011年12月31日 單位：元

　　3.銀行存款余額調節表

　　【資料】韋林有限公司2011年4月30日銀行存款日記賬余額為150 000元，收到的銀行對賬單的存款余額為339 000元。經核對，公司與銀行均無記賬錯誤，但是發現有下列未達賬項。

　　(1)4月28日，韋林有限公司開出一張金額為80 000元的轉賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現。

　　(2)4月29日，韋林有限公司送存銀行的某客戶轉賬支票20 000元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

　　(3)4月30日，韋林有限公司當月的水電費l 500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。

　　(4)4月30日，銀行計算應付給韋林有限公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。

　　(5)4月30日，韋林有限公司委托銀行代收的款項150 000元，銀行已轉入公司的存款戶，但公司尚未收到

　　入賬通知。

　　(6)4月30日，韋林有限公司收到購貨方轉賬支票一張，金額為20 000元，已經送存銀行，但銀行尚未入賬。假定韋林有限公司與銀行的存款余額調整后核對相符。

　　【要求】請代韋林有限公司完成以下銀行存款余額調節表的編制。

　　銀行存款余額調節表

　　編制單位：韋林有限公司 2011年4月30日 單位：元

　　4.資產負債表

　　【資料1】新力公司2011年3月的余額試算平衡表如下。

　　新力公司的余額試算平衡表

　　2011年3月31日 單位：元

　　【資料2】補充資料如下。

　　(1)長期待攤費用中含將于半年內攤銷的金額8 000元。

　　(2)長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數為40 000元。

　　(3)應收賬款有關明細賬期末余額情況為：

　　應收賬款——甲公司貸方余額5 000元

　　應收賬款——乙公司借方余額41 500元

　　(4)應付賬款有關明細賬期末余額情況為：

　　應付賬款——A公司貸方余額39 500元

　　應付賬款——B公司借方余額8 000元

　　(5)預付賬款有關明細賬期末余額情況為：

　　預付賬款——丙公司貸方余額8 200元

　　預付賬款——丁公司借方余額3 000元

　　【要求】請根據上述資料，計算新力公司2011年3月31日資產負債表中下列報表項目的期末數。

　　(1)貨幣資金( )元

　　(2)應收賬款( )元

　　(3)預付款項( )元

　　(4)存貨( )元

　　(5)流動資產合計( )元

　　(6)固定資產( )元

　　(7)非流動資產合計( )元

　　(8)資產合計( )元

　　(9)應付賬款( )元

　　(10)預收款項( )元

　　(11)流動負債合計( )元

　　(12)長期借款( )元

　　(13)負債合計( )元

　　(14)所有者權益合計( )元

　　(15)負債及所有者權益合計( )元

　　5.平行登記

　　【資料】某企業2011年3月發生的經濟業務及登記的總分類賬和明細分類賬如下。

　　(1)4日，向華遠公司購人甲材料l 500千克，單價22元，價款33 000元;購入乙材料2 l00千克，單價12元，價款25 200元。材料已驗收入庫，款項58 200元尚未支付(不考慮增值稅，下同)。

　　(2)10日，向海明公司購入甲材料l O00千克，單價22元，價款22 000元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。

　　(3)17日，生產產品領用材料，其中領用甲材料2 000千克，單價22元，價值44 000元;領用乙材料2 200千克，單價l2元，價值26 400元。

　　(4)22日，向華遠公司償還前欠貨款45 000元，向海明公司償還前欠貨款10 000元，用銀行存款支付。

　　(5)26日，向華遠公司購入乙材料l 000千克，單價12元，價款l2 000元已用銀行存款支付，材料同時驗收入庫。

　　【要求】根據資料和總分類賬和明細分類賬的鉤稽關系，將總分類賬和明細分類賬中空缺的數字填上。

　　總分類賬

　　會計科目：應付賬款 單位：元

　　總分類賬

　　會計科目：原材料 單位：元

　　原材料明細分類賬

　　明細科目：甲材料

　　原材料明細分類賬

　　明細科目：乙材料