四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)

　　1.深圳市盛潤公司主管財務會計工作的副總經理王某召集財務部部長李某及相關人員開會，重點研究年度財務決算的相關事宜，同時財務部匯報幾項工作，由領導決定。以下是會議期間的部分發言：

　　王某：受金融危機的影響，公司今年的內銷及外銷均大幅度下滑，虧損已成定局。財務部正在準備編制年報，希望李部長組織相關專業人員多想方法，盡量減少虧損，以完成上級年初下達的考核指標。李部長，你們現在有什么具體打算和措施?

　　李某：根據財務部的初步測算，今年的收入同比下降21%，成本費用卻上升3%，要完成上級年初下達的減虧目標十分困難。目前只能采取一些技術處理，考慮可以采取三項措施：一是寶靈公司是與我們有長期合作關系的大客戶，可以與其協商，年末先向寶靈開銷售發票1020萬元，明年再用退貨名義沖回，公司估計能減虧5%;二是可以延長固定資產折舊年限，從而減少折舊費用，估計能減虧2%;三是我們的長期借款離到期還有很長時間，今年情況特殊，可以暫不計提利息，使財務費用減少125萬元，減虧1%。如果綜合采取上述三項措施，預計可以實現今年的減虧目標。

　　王某：我看李部長的三項措施很有效，就按李部長的方案執行吧。另外，關于出納員小王辭職的事以及銷毀會計檔案的事，也順便定一下，李部長再介紹一下情況。

　　李某：出納員小王前一段時間跳槽到一家外資企業，走得十分匆忙，沒來得及辦理交接，但我已經看過賬了，沒有問題，現在出納工作已有小張接替，工作過度十分平穩。王某：好的，沒有問題，讓小張好好干。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)盛潤公司年末向寶靈公司開具發票來完成減虧任務的行為屬于(　)。

　　A.變造會計憑證

　　B.偽造會計憑證

　　C.私設會計賬簿

　　D.隱匿會計賬簿

　　(2)下列說法中正確的有(　)。

　　A.盛潤公司調整固定資產折舊年限的行為屬于正常的會計正常變更

　　B.盛潤公司調整固定資產折舊年限的行為屬于隨意變更會計方法

　　C.盛潤公司不計提長期借款利息違反了權責發生制

　　D.盛潤公司不計提長期借款利息符合《會計法》的要求

　　(3)關于會計人員交接，下列說法中正確的有(　)。

　　A.小王與小張不用辦理交接手續

　　B.小王與小張需要辦理交接手續

　　C.小王與小張之間的交接應由副總經理王某監交

　　D.小王與小張之間的交接應由財務部長李某監交

　　(4)關于會計檔案銷毀，下列說法中正確的有(　)。

　　A.檔案部門提出的銷毀會計檔案事項，符合《會計檔案管理辦法》規定

　　B.經副總經理王某批準后，檔案科即可予以銷毀會計檔案

　　C.銷毀會計檔案應由檔案科和財務科共同派員監銷

　　D.總賬和日記賬應永久保存

　　(5)假定財政部門在會計信息質量檢查中發現并追究相關人員責任，下列說法中錯誤的有(　)。

　　A.法定代表人(總經理)沒有參加會議因而不承擔任何責任

　　B.財務部長李某應承擔全部責任

　　C.財政部門可以根據情節，吊銷王某和李某的會計從業資格證書

　　D.銷毀會計檔案的人員均應負刑事責任

　　2.新財公司主要從事建筑工程，某年開展了以下業務：

　　(1)承包本市某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給甲建筑工程公司。年度工程項目全部完工，新財公司取得工程款3 000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。

　　(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1 300萬元。

　　(3)新財公司所屬招待所(獨立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。

　　已知：新財公司招待所所在地娛樂業營業稅稅率為10%。要求：根據以上述材料，回答下列問題。

　　(1)新財公司開展的上述業務中適用5%營業稅稅率的有(　)。

　　A.招待所歌廳舞廳收入

　　B.招待所客房收入

　　C.轉讓閑置辦公用房

　　D，承包建筑工程項目

　　(2)下列關于新財公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業稅稅額說法正確的是(　)。

　　A.應繳納營業稅稅額84萬元

　　B.應繳納營業稅稅額90萬元

　　C.應代扣代繳營業稅稅額6萬元

　　D.應代扣代繳營業稅稅額10萬元

　　(3)新財公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅稅額為(　)。

　　A.30萬元

　　B.65萬元

　　C.18萬元

　　D.39萬元

　　(4)新財公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業稅稅額為(　)。

　　A.7萬元

　　B.1.5萬元

　　C. 4.25萬元

　　D.5.5萬元

　　(5)下列關于新財公司營業稅納稅地點的說法中，正確的有(　)。

　　A.新財公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.新財公司承包建筑工程項目，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅

　　C.新財公司轉讓辦公用房，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅

　　D.新財公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅