四、案例分析題

　　1.(1)【答案及解析】B

　　盛潤公司年末向寶靈公司開具發票來完成減虧任務的行為是無中生有，屬于偽造。故選B。

　　(2)【答案及解析】BC

　　考核權責發生制和會計信息可比性質量要求。B、C項符合題意，故選BC。

　　(3)【答案及解析】BD

　　這是關于交接的基本規定。A項是錯誤的，因為會計人員變更必須要交接工作;小王與小張之間交接應由財務部長監交，而不是由副總經理監交，C項是錯誤的，故選BD。

　　(4)【答案及解析】C

　　檔案部門提出的銷毀意見，不符合規定，沒到規定期限，A錯;副經理不能批準，要有單位負責人批準，并由檔案部門和會計部門共同派員監銷，B錯;C對;總賬、日記賬都不是永久保管，總賬15年，日記賬25年，D錯。

　　(5)【答案及解析】ABCD

　　法定代表人承擔第一責任，A錯;財務部長不承擔全部責任，B錯;王某屬主管財務工作的副總經理，不要求持有上崗證;李某的證書應當吊銷，不是根據情節，C錯;參加銷毀會計檔案的人員不一定都構成犯罪，D錯。故選ABCD。

　　2.(1)【答案及解析】BC

　　本題考核營業稅的稅目稅率。A項稅率為10%，D項稅率為3%，故選BC。

　　(2)【答案及解析】AC

　　本題考核營業稅的計算。公司開展承包建筑工程應繳納的營業稅=(3 000-200)×3%=84(萬元)。應代扣代繳的營業稅=200×3%=6(萬元)。故選AC。

　　(3)【答案及解析】A本題考核營業稅的計算。納稅人銷售其購置的不動產，以銷售不動產的全部收入減去購置不動產的原價后的余額為營業額征收營業稅。公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅=(1 300-700)×5%=30(萬元)。故選A。

　　(4)【答案及解析】A

　　本題考核營業稅的計算。招待所取得客房收入應納營業稅=30×5%=1.5(萬元)，歌廳舞廳收入應納營業稅=55×10%=5.5(萬元)。故選A。

　　(5)【答案及解析】AD

　　本題考核營業稅的納稅地點。納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，應當向該土地或不動產的所在地稅務機關申報納稅。納稅人提供應稅勞務，應向勞務發生地的主管稅務機關申報繳稅。故選AD。