四、計算分析題

　　1.【答案】

　　(1)借：交易性金融資產——成本800

　　投資收益2

　　貸：銀行存款802

　　(2)借：公允價值變動損益(800—100×7.7)30

　　貸：交易性金融資產——公允價值變動30

　　(3)借：交易性金融資產——公允價值變動(8.1×100一7.7×100)40

　　貸：公允價值變動損益40

　　(4)借：銀行存款825

　　貸：交易性金融資產——成本800

　　——公允價值變動10

　　投資收益l5

　　借：公允價值變動損益10

　　貸：投資收益10

　　2.【答案】

　　(1)結轉各項收入、利得類科目：

　　借：主營業務收入6 000 000

　　其他業務收入700 000

　　公允價值變動損益l50 000

　　投資收益600 000

　　營業外收入50 000

　　貸：本年利潤7 500 000

　　(2)結轉各項費用、損失類科目：

　　借：本年利潤6 300 000

　　貸：主營業務成本4 000 000

　　其他業務成本400 000

　　營業稅金及附加80 000

　　銷售費用500 000

　　管理費用770 000

　　財務費用200 000

　　資產減值損失l00 000

　　營業外支出250 000

　　(3)應交所得稅=l 200 000×25%=300 000(元)。

　　(4)

　　借：所得稅費用300 000

　　貸：應交稅費一應交所得稅300 000

　　借：本年利潤300 000

　　貸：所得稅費用300 000

　　(5)結轉本年利潤：

　　借：本年利潤900 000

　　貸：利潤分配——未分配利潤900 000