四、案例分析題(本類題共20分，共有2個大題，每大題有5個小題，每小題2分。)

　　61.某企業為增值稅一般納稅人，屬于生產型企業。2010年5月發生以下的經濟業務。

　　(1)購進甲原材料1000公斤，不含稅單價200元，款項已經支付，取得增值稅發票注明價款200 000元，增值稅34 000元。

　　(2)購進乙原材料800公斤，不含稅單價300元，款項尚未支付，對方開出專用發票注明價款240 000元，增值稅40 800元。

　　(3)因裝修辦公室領用甲原材料l00公斤;因保管不善乙原材料其中50公斤發生損失。

　　(4)本月銷售A產品500件給丙公司，開出專用發票注明價款420 000元，增值稅71 400。

　　(5)銷售A產品2件給陳某，開出普通發票金額為2 340元。

　　要求：根據上述業務回答以下問題。

　　(1)因裝修辦公室領用甲原材料l00公斤正確的稅務處理為(　)元。

　　A.不進行任何稅務處理

　　B.應該進項稅轉出3 400元

　　C.應當計算銷項稅3 400元

　　D.將領用的材料成本結轉工程成本20 000元

　　(2)因保管不善所導致的乙材料50公斤損失，實際損失額為(　)元。

　　A.0

　　B.2 550

　　C.15 000

　　D.17 550

　　(3)該企業當期允許抵扣的進項稅總額為(　)元。

　　A.74 800

　　B.71 400

　　C.72 250

　　D.68 850

　　(4)銷售當期的銷項稅額為(　)元。

　　A.71 400

　　B.71 797.80

　　C.71 740

　　D.73 622.40

　　(5)該企業5月份應該繳納的增值稅為(　)元。

　　A.不需要納稅

　　B.進項留抵3 060

　　C.進項留抵510

　　D.2 890

　　62.李某是某單位的出納，多年來未出現任何差錯。一天，李某的朋友劉某找李某商量，如果李某單位有暫時結余不用的錢的話，可以想辦法先拿出來炒股，等賺了錢后，再將本金歸還給單位，這樣單位既不會發現，自己又能賺錢。李某想想，正好單位有一筆資金目前尚不會馬上使用。于是，李某就想辦法將單位這筆錢拿出來交給劉某進行炒股。過了一段時間，劉某炒股果然賺了不少錢，并把李某從單位拿出來的錢還給了李某，還按照5：5的比例將賺來的錢分給李某。李某將從單位拿出來炒股的錢及時歸還給單位。

　　但是，最終李某的行為在審計中被發現，并受到相應的處罰。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)會計職業道德教育具有什么樣的意義?(　)

　　A.有利于提高會計職業道德

　　B.有利于樹立會計職業道德信念

　　C.有利于培養會計從業人員奉獻社會的信念

　　D.有利于培養會計人員的技能

　　(2)符合財政部門對會計職業道德監督要求的是(　)。

　　A.將會計執法檢查與會計職業道德檢查相結合進行監督檢查

　　B.將會計從業資格證書注冊登記管理與會計職業的道德檢查相結合進行監督檢查

　　C.將會計人員違反職業道德，情節嚴重的，由財政部門吊銷其會計從業資格證書相結合進行監督檢查

　　D.將會計專業技術資格考評、聘用與會計職業道德相結合進行監督檢查

　　(3)會計職業道德教育的主要內容是(　)。

　　A.會計職業道德觀念教育

　　B.會計職業道德規范教育

　　C.會計職業道德警示教育

　　D.其他與會計職業道德相關的教育

　　(4)誠實守信的基本要求有哪些?(　)

　　A.保密守信，不為利益所誘惑

　　B.職業謹慎，信譽至上

　　C.不弄虛作假，不欺上瞞下

　　D.辦事公道，服務群眾

　　(5)上述行為違反了哪些會計職業道德規范要求?(　)

　　A.誠實守信

　　B.堅持準則

　　C.廉潔自律

　　D.愛崗敬業