四、案例分析題

　　1.

　　(1)【答案及解析】BCD

　　本題考核會計職業的觀念。故選BCD。

　　(2)【答案及解析】D

　　本題考核會計職業道德與會計法律制度的關系。會計職業道德與會計法律制度放在性質上不同。會計法律制度是正式形成的成文規定，會計職業道德既有成文規定也有不成文規定。故選D。

　　(3)【答案及解析】BC

　　本題考核廉潔自律。劉某的觀點不正確，會計職業道德規范的主要內容是愛崗敬業、誠實守信等，包括廉潔自律和強化服務。要做到廉潔自律，首先要求會計人員必須樹立正確的人生觀和價值觀。故選BC。

　　(4)【答案及解析】ABC

　　本題考核強化服務。質量上乘并非無原則的滿足服務主體的需要，而在堅持原則、堅持會計準則的基礎上盡量滿足用戶或服務主體的需要。故選ABC。

　　(5)【答案及解析】 BC

　　本題考核會計職業道德教育的途徑。會計職業道德的教育等途徑包括：①崗前職業道德教育;②崗位職業道德教育。故選BC。

　　2.

　　(1)【答案及解析】C

　　本題考核增值稅進項稅的抵扣。可抵扣的進項稅=20×17%+1000×7%÷l0000=3.407(萬元)，故選C。

　　(2)【答案及解析】AD

　　本題考核進項稅的抵扣。向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額=1.5×15×17%=3.825(萬元)。增值稅一般納稅人向農產品生產者購買免稅農產品，準予按收購憑證上注明的收購價和l3%扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。可抵扣的進項稅額=l.4×5×13%=0.91(萬元)。故選AD。

　　(3)【答案及解析】A

　　本題考核銷項稅的確定。本月銷售貨物應確認的銷項稅額=40×2.4×17%+50×5.85÷(1+17%)×17%=58.82(萬元)。故選A。

　　(4)【答案及解析】B

　　本題考查增值稅的計算。本月應繳納的增值稅=58.82-3.407-0.91-3.825=50.678(萬元)。故選B。

　　(5)【答案及解析】ABCD

　　本題考查增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、l0日、l5日、l個月或者l個季度。故選ABCD。

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