五、計算分析題(本類題共2小題，每小題l0分，共20分)

　　61.(一)資料：某公司2010年12月31日根據有關損益類賬戶的記錄，計算l2月份的營業利潤3 600 000元，利潤總額4 000 000元，向投資者分配利潤l 600 000元，適用的企業所得稅稅率為25%，假設該公司不存在稅前調整事項。

　　(二)要求：根據以上資料，對以下5個問題分別作出正確的選擇。

　　(1)該公司12月份應交的所得稅稅額為( )元。

　　A.400 000

　　B.600 000

　　C.900 000

　　D.1 000 000

　　(2)該公司12月份的凈利潤應為( )元。

　　A.2 000 000

　　B.2 400 000

　　C.3 000 000

　　D.3 400 000

　　(3)該公司計算所得稅時，涉及的會計科目有( )。

　　A.應交稅費

　　B.營業稅金及附加

　　C.銀行存款

　　D.所得稅費用

　　(4)該公司結轉所得稅費用時，涉及的會計科目有( )。

　　A.應交稅費

　　B.營業稅金及附加

　　C.本年利潤

　　D.所得稅費用

　　(5)該公司支付所得稅費用時，涉及的會計科目有( )。

　　A.應交稅費

　　B.營業稅金及附加

　　C.銀行存款

　　D.所得稅費用

　　62.(一)資料：某公司因經營管理的需要，將#4辦公樓出售，出售的價款為4 000 000元，房屋出售應交營業稅，其營業稅稅率為5%。辦公樓的原始價值為5 000 000元，累計折舊為2 000 000元。出售前對房屋進行了適當整修，并用轉賬支票支付整修費用l00 000元。

　　(二)要求根據以上資料，對以下5個問題分別作出正確的選擇。

　　(1)該公司注銷出售辦公樓有關賬面記錄時，涉及的會計科目有( )。

　　A.固定資產

　　B.管理費用

　　C.固定資產清理

　　D.累計折舊

　　(2)該公司支付整修費用時，涉及的會計科目有( )。

　　A.固定資產

　　B.管理費用

　　C.固定資產清理

　　D.銀行存款

　　(3)該公司計算應繳納的營業稅額為( )元。

　　A.100 000

　　B.150 000

　　C.200 000

　　D.250 000

　　(4)該公司出售辦公樓的凈收益應為( )元。

　　A.1 000 000

　　B.800 000

　　C.700 000

　　D.650 000

　　(5)該公司結轉固定資產清理凈收益時，涉及的會計科目有( )。

　　A.營業外收入

　　B.投資收益

　　C.固定資產清理

　　D.公允價值變動損益

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