四、案例分析題。包括題干和五個小題。每個小題均為不定項選擇題，包括A、B、C、D四個選項，其中有一至四個正確選項。共2道題，每道題10分，每小題2分，選對得分，多選、少選、錯選、不選均不得分。

　　61 某汽車輪胎生產企業，2008年實現凈利潤為-500萬元，2009年實現凈利潤100萬元，2010年實現凈利潤280萬元，2011年實現凈利潤-50萬元，2012年實現凈利潤100萬元。2013年度該企業有關經營情況如下：

　　全年實現產品銷售收入5000萬元，固定資產盤盈收入20萬元，其他業務收入30萬元，國債利息收入20萬元;應結轉產品銷售成本3000萬元;應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅14萬元，教育費附加6萬元;發生產品銷售費用250萬元;發生財務費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元);發生管理費用802萬元(其中新產品研究開發費用90萬元);發生營業外支出70萬元(其中因排污不當被環保部門罰款15萬元)。(提示：研究開發費除按照規定可在稅前據實列支外，還可按照研究開發費用的50%加計扣除;固定資產盤盈作為前期差錯處理，調整以前年度利潤)

　　要求：根據以上材料，回答61-65題。

　　該企業2010年取得的各項收入在計算企業所得稅時屬于免稅收入的是(　　)。

　　A.固定資產盤盈收入

　　B.產品銷售收入

　　C.國債利息收入

　　D.其他業務收入

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　本題考核免稅收入。國債利息收入 屬于免稅收入。

　　62 該企業2010年發生的各項支出準予在計算應納稅所得額時扣除的有(　　)。

　　A.環保部門罰款15萬元

　　B.銷售費用250萬元

　　C.增值稅90萬元

　　D.消費稅110萬元

　　參考答案: B,D

　　系統解析:

　　本題考核準予在計算應納稅所得額時扣除的項目。環保部門的罰款和增值稅不允許在計算所得稅額時進行扣除。

　　63 根據《企業所得稅法》的有關規定，該企業2005年發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過(　　)。

　　A.10年

　　B.6年

　　C.5年

　　D.3年

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　本題考核虧損彌補的期限。

　　64 該企業2010年準予在計算應納稅所得額時扣除的項目金額合計為(　　)。

　　A.4294萬元

　　B.4249萬元

　　C.4309萬元

　　D.4364萬元

　　參考答案: A

　　系統解析:

　　本題考核應納稅所得額時扣除項目的計算。

　　3000+110+14+6+250+12+(802-90+90×1.5)+70-15=4294(萬元

　　65 該企業2010年應繳納的企業所得稅為(　　)。

　　A.189萬元

　　B.200.25萬元

　　C.194萬元

　　D.171.5萬元

　　參考答案: D

　　系統解析:

　　本題考核所得稅的計算。(5000+30+20-0-20-4294-50-20+20)×25%=171.5(萬元)

　　66 某旅游公司2012年10月份賬面記載的旅游業務收入為80萬元，營業成本為100萬元，支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給某景區賓館的游客食宿費20萬元。經主管稅務機關審核，認為其旅游業務收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業務可比價格。此外該公司當月將自有的不動產對外轉讓，取得轉讓收入800萬元，該不動產購入原價為650萬元。同期，該公司還經營客車運輸業務，取得收入15萬元。

　　要求：根據上述材料，回答66-70題。

　　關于對該公司旅游業務收入的確定，下列各項中處理正確的為(　　)。

　　A.由納稅人確定其旅游業務收入

　　B.由社會中介機構核定其旅游業務收入

　　C.由主管財政部門核定其旅游業務收入

　　D.由主管稅務機關核定其旅游業務收入

　　參考答案: D

　　系統解析:

　　本考核收入的確定。對該公司旅游業務收入的確定是由主管稅務機關核定其旅游業務收入

　　67 計算該公司旅游業務的營業稅時，可以從旅游業務收入中扣除的為(　　)。

　　A.全額計稅不得扣除任何項目

　　B.支付給某航空公司游客機票費15萬元

　　C.支付給某景區賓館的游客食宿費20萬元

　　D.營業成本110萬元

　　參考答案: B,C

　　系統解析:

　　本題考核營業稅

　　68 該公司經營客車運輸游客適用的營業稅稅率為(　　)。

　　A.6%

　　B.5%

　　C.5-20%

　　D.3%

　　參考答案: D

　　系統解析:

　　客車運輸游客適用的營業稅稅率。

　　69 該公司轉讓不動產應繳納營業稅(　　)萬元。

　　A.4.5

　　B.7.5

　　C.18

　　D.30

　　參考答案: B

　　系統解析:

　　本題考核營業稅的計算。(800-650)×5%=7.5(萬元)

　　70 假定該公司開展旅游業務經核定的旅游業務收入為120萬元，該公司開展旅游業務應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.2.55

　　B.3.6

　　C.4.25

　　D.6

　　參考答案: C

　　系統解析:

　　本題考核營業稅的計算。(120-15-20)×5%=4.25(萬元)

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