五、計算題(共2小題，共計10分)

　　61 61-62中遠公司2012年4月30日銀行存款日記賬余額為150000元。收到的銀行對賬單的存款余額為339000元。經核對，公司與銀行均無記賬錯誤，但是發現有下列未達賬款，資料如下：

　　(1)4月28日，中遠公司開出一張金額為80000元的轉賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現。

　　(2)4月29日，中遠公司送存銀行的某客戶轉賬支票30000元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

　　(3)4月30日，中遠公司當月的水電費用1500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。

　　(4)4月30日，銀行計算應付給中遠公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。

　　(5)4月30日，中遠公司委托銀行代收的款項150000元，銀行已轉入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。

　　(6)4月30日，中遠公司收到購貨方轉賬支票一張，金額為10000元，已經送存銀行，但銀行尚未入賬。假定中遠公司與銀行的存款余額調整后核對相符。

　　銀行存款余額調節表中⑦處應填入的金額數字為(　　)。

　　A.150000

　　B.299000

　　C.155000

　　D.300500

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　B銀行存款日記賬調節后的余額=銀行存款日記賬調節前余額+銀收企未收-銀付企未付=①+③-⑤=150000+500+150000—1500=299000(元)。

　　62 銀行存款余額調節表中④處應填人的金額數字為(　　)。

　　A.10000

　　B.30000

　　C.20000

　　D.40000

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　D業務(2)、(6)屬于企業已收銀行未收的情形，④處應填的金額：30000+10000=40000(元)。

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