四、案例分析題

　　1.順心公司年度的相關情況如下：

　　(1)3月12日，企業會計科會同檔案科對單位會計檔案進行了清理，編制了會計檔案銷毀清冊，將保管期已滿的會計檔案按規定程序全部銷毀，其中包括一些保管期滿但尚未結清債權債務的原始憑證。

　　(2)7月23日，會計科在例行審核有關單據時，發現一張購買計算機的發票，其金額欄“10 000”元的數字有更改跡象。經查閱相關買賣合同、單據，確認更改后的金額數字是正確的。于是，會計科要求該發票的出具單位在發票“金額欄”更改之處加蓋出具單位印章。之后，該企業予以受理并據此登記入賬。

　　(3)該企業當年產品銷售收入450萬元，其他應征稅的收入110萬元;銷售成本、銷售稅金及附加95萬元;有關費用、其他支出215萬元，經審查企業所得稅前費用列支罰款6萬元;上一年度虧損34萬元。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)對于保管期滿的會計檔案，應由(　)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊。

　　A.單位檔案管理部門

　　B.會計機構

　　C.單位負責人

　　D.會計機構負責人

　　(2)會計機構、會計人員在審核原始憑證時，對不真實、不合法的原始憑證應當(　)。

　　A.有權不予受理

　　B.向單位負責人報告

　　C.請求查明原因，追究有關當事人的責任

　　D.予以退回，要求更正、補充

　　(3)原始憑證的(　)填寫錯誤的，可以更改并在更改處蓋章。

　　A.填制憑證的日期

　　B.金額

　　C.經濟業務內容

　　D.經辦人員簽名

　　(4)該企業年度企業所得稅的應納稅所得額是(　)萬元。

　　A.216

　　B.222

　　C.250

　　D.256

　　(5)該企業年度企業所得稅的應納稅額是(　)萬元。

　　A 54

　　B.55.5

　　C.62.5

　　D.64

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