四、案例分析題

　　61.某公司發生以下情況：

　　(1)公司接受上級有關單位審核，發現一張購買計算機的發票，其“金額”欄中的數字有更改現象，經查閱相關買賣合同、單據，確認更改后的金額是正確的，更改處蓋有出具單位的相關印章。公司以該發票為原始憑證進行賬務處理并人賬。

　　(2)公司一供貨商多次上門催要逾期貨款，經公司負責人同意，會計主管張某讓出納員將一張25萬元的轉賬支票交給供貨商。供貨商向銀行提示付款時，銀行以該公司的銀行存款余額不足25萬元為由予以退票。

　　(3)公司對外報送2008年年度會計報告，公司董事會研究決定，公司對外報送的財務會計報告由公司財務總監簽字、蓋章后報出。

　　(4)公司財務部門搬入新的辦公室，財務人員將保管期滿的會計檔案全部銷毀。在銷毀的會計檔案中，有保管期滿但尚在使用的一臺機器的原始憑證。

　　(5)該公司原出納張某在出納工作期間的有些資料存在一些問題，而接替者劉某在交接時并未發現。檢查人員在了解情況時，原出納張某說：“已經辦理了會計交接手續，自己不再承擔任何責任，責任由接替者劉某承擔。”

　　要求：根據上述情況和有關法律規定分析下列問題。

　　(1)該公司對購買計算機發票的處理下列說法正確的是(　)。

　　A.該公司的處理方法是符合法律規定的

　　B.該公司的處理方法不符合法律規定

　　C.發票上金額有錯誤，應當由出具單位重新開具，不能更改

　　D.發票上金額有錯誤，在更改處有出具單位的相關印章即可

　　(2)該公司簽發25萬元轉賬支票的行為下列說法正確的是(　)。

　　A.該公司簽發的是空頭支票，是違法行為

　　B.出納員并不知道公司銀行存款余額小于25萬元，所以此行為不違法，重新開一張就可以

　　C.銀行予以退票，有權對其處以支票金額5%的賠償金

　　D.持票人有權要求出票人支付支票金額5%的賠償金

　　(3)關于財務會計報告的簽章程序，下列說法不正確的是(　)。

　　A.財務會計報告必須由單位負責人簽字并蓋章

　　B.財務會計報告必須由單位會計人員簽字并蓋章

　　C.財務會計報告必須由總會計師簽字并蓋章

　　D.財務會計報告必須由會計機構負責人簽字并蓋章

　　(4)該公司銷毀會計檔案的行為，下列說法正確的是(　)。

　　A.由于搬遷，所以該公司銷毀會計檔案的行為是合法的

　　B.該公司銷毀會計檔案的行為是違法的

　　C.會計檔案只要保管期滿就可以銷毀

　　D.該公司應該把尚在使用的一臺機器的原始憑證單獨抽出立卷

　　(5)關于張某的解釋理由，下列說法正確的是(　)。

　　A.張某已辦理交接手續，且接替者劉某在交接時并沒有發現，故此理由可以理解

　　B.張某應該對工作期間的資料存在的問題承擔法律責任

　　C.移交人員對移交的會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任

　　D.會計資料移交后，發現的一切問題由接管人員負責

　　62.某單位是實行國庫集中支付的事業單位。5月份，審計機構對該單位去年年度財政資金使用情況進行檢查，對以下情況提出質疑。

　　(1)3月，該單位將其代收的納入預算管理的行政事業性收費存入本單位在商業銀行開設的基本戶;5月，該單位將部分行政事業性收費繳入國庫，剩余部分直接用于購買本單位辦公設備。

　　(2)6月，該單位通過零余額賬戶借款20萬元給所屬下級單位。

　　(3)7月至8月，該單位對辦公樓進行內部裝修，按照規定應采用財政直接支付方式支付工程款，該單位通過零余額賬戶支付施工方工程款，該單位通過零余額賬戶支付施工方工程款項l50萬元。

　　(4)9月，該單位與一家供應商簽訂了設備采購合同，設備價款為80萬元，根據預算安排，價款中應采用財政授權支付的金額為50萬元，剩余金額由某單位自行負擔。該單位通過零余額賬戶向本單位在商業銀行開設的基本戶轉賬50萬元，再從基本戶向供應商轉賬80萬元。

　　(5)11月，某單位通過零余額賬戶支付日常辦公用品零星支出2萬元。要求：根據以上情況，請回答如下問題。

　　(1)根據國庫集中收付制度有關規定，下列關于行政事業性收費管理的表述中，正確的選項有(　)。

　　A.預算單位代收的納入預算管理的行政事業性收費可以無限期存放在單位基本戶

　　B.預算單位代收的納入預算管理行政事業性收費按規定的時限全額繳庫

　　C.預算單位代收的納入預算管理的行政事業性收費可以存放于基本戶，直接用于支付單位的日常性開支

　　D.預算單位代收的納入預算管理的行政事業性收費可根據單位的需要部分繳庫

　　(2)下列各項關于預算單位零余額賬戶的說法，不正確的有(　)。

　　A.零余額賬戶不可以提取現金

　　B.國庫單一賬戶體系包括零余額賬戶

　　C.零余額賬戶與國庫單一賬戶相互配合，構成財政資金支付過程的基本賬戶

　　D.通過零余額賬戶可以實現財政資金日常支付以及與國庫單一賬戶清算

　　(3)下列各項關于該單位實行財政直接支付方式的表述中，正確的為(　)。

　　A.該單位進行財政直接支付時，應首先按照批復的部門預算和資金使用計劃向財政國庫支付執行機構提出支付申請

　　B.財政直接支付中代理銀行應根據財政部門支付指令通過國庫單賬戶體系將資金直接支付到該單位賬戶

　　C.財政直接支付中應由中國人民銀行向代理銀行簽發支付指令

　　D.財政直接支付中財政部門應根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到該單位賬戶

　　(4)國庫單一賬戶體系中的下列各銀行賬戶中，屬于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算應使用的賬戶為(　)。

　　A.財政部門按資金使用性質在商業理銀行開設的零余額賬戶

　　B.財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶

　　C.財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶

　　D.財政部門在商業銀行為預算單位開設的零余額賬戶

　　(5)本例中，下列各項關于該單位使用零余額賬戶的情形中，正確的為(　)。

　　A.通過零余額賬戶支付辦公樓裝修工程款

　　B.通過零余額賬戶借款給下級單位^

　　C.通過零余額賬戶向本單位基本戶劃撥資金50萬元，再通過基本戶支付設備采購款80萬元

　　D.通過零余額賬戶支付日常辦公用品零星支出

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