四、案例分析題

　　61.(1)【答案及解析】C。按規定一般納稅人抵扣進項稅需要取得符合規定的進項稅發票。本案中購買A商品取得了相應的抵扣依據，所以可以抵扣相應的進項l7000。故選C。

　　(2)【答案及解析】D。按規定抵扣進項稅的前提是取得合法的抵扣依據。題目中企業向小規模納稅人購買商品，由于未取得增值稅專用發票，所以不得抵扣進項稅。故選D。

　　(3)【答案及解析】D。一般納稅人銷售商品計算增值稅銷項稅的依據是不合稅銷售額，但價外費用也是計算的依據和組成部分。所以本案中：16320+1170/(1+17%)×17%=l6320+170=16490。故選D。

　　(4)【答案及解析】C。納稅人將“外購”商品用于職工福利，該進項不得抵扣。所以應該進項轉出l0×1000×17%=l700，由于用途為職工福利，所以結轉到福利費的金額為10000+1700=11700。故選C。

　　(5)【答案及解析】C。對該企業進項總額為：l7000—1700=15300;銷項稅為16490。應納增值稅為16490一15300=1190。故選C。

　　62.(1)【答案及解析】B。根據《會計基礎工作規范》規定，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出費用、債權債務賬目的登記工作。故選B。

　　(2)【答案及解析】C。根據《會計法》規定，各單位是否設置會計機構，應當根據會計業務的需要來決定。故選C。

　　(3)【答案及解析】ACD。一般會計人員辦理交接手續，由會計負責人(會計主管人員)監交，如交接后發現問題仍應由原移交人員負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。故選ACD。

　　(4)【答案及解析】ACD。原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章，C選項錯誤。故選ACD。

　　(5)【答案及解析】B。該做法是錯誤的，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。故選B。

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