四、案例分析題

　　61.某商貿企業為一般納稅人，2010年5月發生以下業務：

　　(1)購買A商品l00件，每件不含稅單價為l000元，取得增值稅發票注明價款100000，增值稅l7000。

　　(2)從某小規模納稅人企業購進B商品50件，取得普通發票總價款為20600。

　　(3)銷售A商品80件，開出專用發票注明價款96000，增值稅為16320，另外收取代墊運費ll70。

　　(4)將10件A商品作為職工福利發放給員工。

　　根據以上業務回答以下問題：

　　(1)購買A商品可以抵扣的進項稅額為(　)。

　　A.0

　　B.2890

　　C.17000

　　D.19890

　　(2)購進B商品允許抵扣的進項稅額為(　)。

　　A.3502

　　B.618

　　C.600

　　D.0

　　(3)銷售A商品80件的業務中銷項稅額為(　)。

　　A.0

　　B.16320

　　C.16518

　　D.16490

　　(4)該企業將l0件A商品以福利發放給員工的正確稅務處理為(　)。

　　A.不進行任何稅務處理

　　B.將l0件的購買成本l0000元結轉到福利費支出項目

　　C.將l0件的購買成本l0000元和對應進項l700，結轉到福利費支出項目

　　D.該行為為視同銷售行為，按照A商品的當月同類價格計算銷項稅

　　(5)該企業當月應當繳納的增值稅為(　)。

　　A.0

　　B.留抵510

　　C.1190

　　D.1020

　　62.某國有中型企業財政部門對其以前年度的會計工作進行檢查，經核實以下幾種情況并依會計有關規定予以指正，要求限期改正。

　　(1)三月份該廠精簡機構將財務科撤并到綜合辦公室，由廠辦主任陳某兼綜合辦公室負責人，陳某一直從事行政管理工作。

　　(2)原財務人員保留了三人為專職會計人員直屬于陳某領導。

　　(3)由出納兼會計檔案保管工作并兼記固定資產明細賬。

　　(4)原工資核算崗的李某調往設備科，其工作交給王某，由人事科長監交后來王某發現由于自己疏忽，李某移交的資料有短缺的問題。。

　　(5)該廠收受的一張由乙廠開具的銷售發票金額數字有更改，但更改處已加蓋乙廠公章，經核實金額數字與事實相符。

　　要求：根據上述資料，回答下列問題。

　　(1)下列哪些項目符合會計法規定?(　)

　　A.出納不得兼會計檔案保管是因為會計崗位不能一人多崗

　　B.出納不得兼會計檔案保管，但可以兼記固定資產明細賬

　　C.出納既不得兼檔案保管也不能兼記固定資產明細賬

　　D.可以兼檔案保管也可以兼記固定資產明細賬

　　(2)會計法關于單位設置會計機構的設置正確的表述是(　)。

　　A.各單位必須設置會計機構

　　B.各單位應該設置會計機構

　　C.各單位應當根據會計業務需要設置會計機構

　　D.單位可_以不設置會計機構但應當在有關機構設置專職會計人員

　　(3)與王某的會計工作交接中，不符合《會計法》規定的是(　)。

　　A.人事科科長監交

　　B.會計資料短缺應由移交人員李某負責

　　C.會計資料短缺應由接受人員王某負責

　　D.監交人員應為單位負責人或會計機構負責人

　　(4)原始憑證內容填寫發生錯誤，正確的處理辦法是(　)。

　　A.原始作證所載內容不得涂改

　　B.填寫錯了，應由原始作證收受單位更正并加蓋公章

　　C.填寫錯了，應由原始作證出具單位更正并加蓋公章

　　D.金額錯了，必須由出具單位重開

　　(5)該廠收受的一張由乙廠開具的銷售發票金額數字有更改，但更改處已加蓋乙廠公章，經核實金額數字與事實相符，并拿此發票入賬。以上做法正確嗎，(　)。

　　A.正確

　　B.錯誤

　　C.不清楚

　　D.可以人賬也可以不入賬

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