五、案例分析題(本題共20分)

　　資料：某商貿公司為一般納稅人，2013年2月發生以下幾筆購銷業務。

　　(1)購入貨物取得的增值稅專用發票上注明的價款金額是255萬元，增值稅額是43.35萬元。同時，支付貨物運輸費用，取得的貨運發票上注明的款額是5萬元。

　　(2)銷售貨物，開具的專用發票上注明的銷售價款為550萬元(不含稅);另外，用以舊換新方式向消費者個人銷售貨物l07萬元(已扣除收購舊貨支付的款額l0萬元)。

　　(3)購買一批廣告性質的禮品，贈給客戶，取得的增值稅專用發票上注明的價款是l0萬元。

　　(4) 當月為公司食堂購進兩臺大冰柜，取得的增值稅專用發票上注明的稅額是8 500元。假設上述各項購銷貨物稅率均為l7%，購進貨物均取得防偽稅控系統開具 的增值稅專用發票，當月通過稅務機關認證。支付的運輸費按7%扣除率計算進項稅額。要求：按照增值稅的規定和要求，選擇下列符合題意的選項(保留兩位小 數)。

　　61.應計算當期銷項稅額的銷售額包括( )。

　　A.銷售貨物開具的增值稅專用發票注明的不含稅銷售額550萬元

　　B.以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元

　　C.以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元加上已扣除收購舊貨支付的款額l0萬元

　　D.購買廣告性質的禮品，贈送客戶，取得的增值稅專用發票上注明的價款l0萬元

　　62.當期銷項稅額為( )萬元。

　　A.1 10.5

　　B.93.5

　　C.112.2

　　D.95.2

　　63.可以抵扣的進項稅額包括( )。

　　A.購進貨物取得的專用發票上注明的增值稅額

　　B.購買禮品的進項稅額

　　C.購進冰柜用于集體福利的進項稅額

　　D.支付運費的進項稅額

　　64.當期可以抵扣的進項稅額為( )萬元。

　　A.43.35

　　B.45.4

　　C.43.7

　　D.45.O5

　　65.當期應納增值稅額為( )萬元。

　　A.65.1

　　B.66.45

　　C.68.5

　　D.66.8

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