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　　第三章 稅收法律制度

　　1[多選題] 稅款征收的措施包括(　　)。

　　A.吊銷營業執照

　　B.強制執行

　　C.加收滯納金

　　D.稅收保全

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　吊銷營業執照是工商部門的措施，稅務機關可以提請工商部門采取，但不是稅務部門的職權。

　　2[多選題] 我國增值稅采用的是比例稅率，其稅率分為(　　)。

　　A.基本稅率17%

　　B.低稅率13%

　　C.零稅率

　　D.低稅率11%

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　我國增值稅采用的是比例稅率，分為基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。

　　3[單選題] 對納稅人拖欠稅款行為，稅務機關除按規定采取強制執行措施追繳不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款(　　)的罰款。

　　A.30%以上3倍以下

　　B.50%以上3倍以下

　　C.50%以上5倍以下

　　D.1倍以上5倍以下

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款。經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

　　4[多選題] 關于發票的開具和保管，下列說法正確的有(　　)。

　　A.不符合規定的發票.任何單位和個人有權拒收

　　B.使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準

　　C.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具

　　D.已開具的發票存根聯和發票登記簿在保存期滿后可以自行銷毀

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。故選項D說法錯誤，本題答案為ABC。

　　5[多選題] 下列各項中，屬于普通發票的有(　　)。

　　A.行業發票

　　B.專業發票

　　C.專用發票

　　D.運輸貨票

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　本題考核發票的種類。根據規定，普通發票由行業發票和專用發票組成。

　　6[多選題] 下列各項中.屬于稅法的構成要素的有(　　)。

　　A.稅率

　　B.減免稅

　　C.法律責任

　　D.納稅地點

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　稅法的構成要素包括征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、計稅依據、法律責任等項目。故選ABCD。

　　7[多選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的有(　　)。

　　A.國債利息收入

　　B.接受捐贈收入

　　C.納入財政管理的政府性基金

　　D.財政撥款

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　本題考核企業所得稅的不征稅收入。《企業所得稅法》規定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款：(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;(3)國務院規定的其他不征稅收人。

　　8[多選題] 在零售環節征收消費稅的有(　　)。

　　A.所有貴重首飾及珠寶玉石

　　B.金銀首飾

　　C.鉆石及其飾品

　　D.天然寶石及其飾品

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　納稅人生產的應稅消費品于銷售時納稅，進口消費品應當于應稅消費品報關進口環節納稅.但金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環節納稅。

　　9[多選題] 根據營業稅的規定，下列屬于營業稅納稅人的有(　　)。

　　A.轉讓專利權的企業

　　B.提供文化體育業的單位

　　C.提供修理修配勞務的個人

　　D.銷售卡車的車廠

　　參考答案：A,B

　　參考解析：

　　本題考核營業稅的納稅人。選項CD屬于增值稅的納稅人。

　　10[多選題] 消費稅采用的稅率形式有(　　)。

　　A.定率稅率

　　B.限額稅率

　　C.比例稅率

　　D.定額稅率

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應不同應稅消費品的實際情況。

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