11[多選題] 下列各項中，屬于稅務代理的法定業務的有(　　)。

　　A.辦理稅務登記

　　B.辦理除增值稅專用發票外的發票領購手續

　　C.制作涉稅文書

　　D.提供審計報告

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　本題考核稅務代理的法定業務范圍。選項D不屬于稅務代理的法定業務范圍。

　　12[多選題] 根據規定，納稅人、扣繳義務人委托稅務代理人辦理的業務有(　　)。

　　A.制作涉稅文書

　　B.稅務行政復議

　　C.繳納稅款

　　D.納稅申報

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　本題考核稅務代理的法定業務范圍。根據該規定，納稅人、扣繳義務人可以將下列涉稅業務委托稅務代理人辦理：(1)稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記;(2)普通發票領購手續;(3)納稅申報和扣繳稅款報告;(4)繳納稅款和申請退稅;(5)制作涉稅文書：(6)審查納稅情況;(7)建賬建制，辦理賬務;(8)稅務行政復議;(9)稅務咨詢，受聘稅務顧問;(10)國家稅務總局規定的其他業務。

　　13[多選題] 下列關于個人所得稅應納稅所得額的說法中，正確的有(　　)。

　　A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額

　　B.個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額

　　C.勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元后的余額為應納稅所得額

　　D.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　本題考核個人所得稅應納稅所得額的確定。

　　14[多選題] 下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有( )。

　　A.稿酬所得

　　B.偶然所得

　　C.股息所得

　　D.特許權使用費所得

　　參考答案：B,C

　　15[多選題] 稅法按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可以分為(　　)。

　　A.國內稅法

　　B.國際稅法

　　C.外商投資企業稅法

　　D.外國稅法

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　本題考核稅法的分類。按照主權國家行使稅收管轄權的不同，稅法可以分為國內稅法、國際稅法、外國稅法。

　　16[多選題] 下列關于稅收與稅法關系的說法，正確的有(　　)。

　　A.稅收活動必須嚴格按照稅法的規定進行

　　B.稅收屬于經濟基礎范疇

　　C.稅法以保障稅收活動的有序進行為其存在的理由和依據

　　D.稅法屬于上層建筑范疇

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　本題考核稅收與稅法的關系。稅法與稅收存在著密切的聯系：稅收以稅法為其依據和保障，稅收活動必須嚴格依照稅法的規定進行，而稅法又必須以保障稅收活動的有序進行為其存在的理由和依據。稅收作為一種經濟活動，屬于經濟基礎范疇;而稅法則是一種法律制度.屬于上層建筑范疇。

　　17[多選題] 下列納稅人中，屬于營改增試點范圍的有(　　)。

　　A.某商業銀行

　　B.某航空運輸公司

　　C.某會計師事務所

　　D.某廣告公司

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　根據營改增試點實施辦法的規定，目前銀行業尚未納入營改增試點征稅范圍，所以銀行不是營改增試點范圍的納稅人。

　　18[多選題] 下列關于增值稅納稅義務發生時間的}兌法中，正確的有(　　)。

　　A.采取托收承付銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

　　B.納稅人發生視同銷售貨物中法律規定的特定行為的，為對方收到貨物的當天

　　C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，有書面合同的為按合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定日期的，為貨物發出當天

　　D.進口貨物，為報關進口的當天

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　本題考核增值稅的納稅義務發生時間。納稅人發生視同銷售貨物中法律規定的特定行為的，為貨物移送的當天。

　　19[多選題] 增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有(　　)。

　　A.銷售飼料

　　B.銷售鋼材

　　C.銷售圖書

　　D.銷售自來水

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　本題考核增值稅13%稅率的適用范圍。增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率計算增值稅，低稅率為13%：(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報紙、雜志;(4)飼料、化肥、農藥、農機、農膜;(5)國務院及其有關部門規定的其他貨物。選項B適用l7%稅率。

　　20[單選題] 下列不屬于領購增值稅專用發票所需證件的是(　　)。

　　A.發票專用章印模

　　B.經辦人身份證明

　　C.蓋有“增值稅一般納稅人”專用章的稅務登記證(副本)

　　D.營業執照

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　本題考核領取增值稅專用發票所需的證件。領購增值稅專用發票所需證件包括：蓋有“增值稅一般納稅人”專用章的稅務登記證(副本)、經辦人身份證明、發票專用章印模。

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