四、案例分析題(本題共10個小題，每小題2分。共20分。每小題均為不定項選擇題，包括A、B、C、D 四個選項，其中有一至四個正確選項，選對得分。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　(61)

　　某企業負責人多次授意會計機構負責人李某偽造會計憑證。李某依據 《會計法》，向企業負責人多次講明私設會計賬簿是違法的，拒絕設置賬外賬。負責人的目的沒達到，隨后以李某學歷較低為由，將其與本科畢業的沒有會計從業資格證且從未從事過會計工作的某車間辦公室主任對調，企業負責人目的得以實現。一個月后，又以李某不懂專業業務為由免去其主任職務，改任車間統計員，其會計師職務不再聘任。

　　根據上述資料，回答問題：

　　單位負責人對李某實行打擊報復，情節惡劣，構成犯罪的，可以處( )。

　　A: 3年以下有期徒刑

　　B: 5年以下有期徒刑

　　C: 拘役

　　D: 3年以下有期徒刑，并處1萬元以上10萬元以下的罰款

　　答案:A,C

　　解析:

　　(62) 對受打擊報復的李某，應當( )。

　　A: 恢復其名譽

　　B: 恢復其原職務

　　C: 賠償精神損失

　　D: 恢復其級別

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　(63) 對于偽造、變造會計憑證的行為，尚不構成犯罪的，應當給予的處罰有( )。

　　A: 通報

　　B: 罰款

　　C: 行政處分

　　D: 吊銷會計從業資格證書

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(64)

　　除單位負責人對依法履行職責、抵制違反 《會計法》規定行為的李某采用調離崗位方式實行打擊報復外，實行打擊報復的方式還有( )。

　　A: 降級

　　B: 撤職

　　C: 解聘

　　D: 開除

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(65) 單位負責人授意李某偽造會計憑證的行為，如尚不構成犯罪的，( )。

　　A: 可以處3000元以上3萬元以下的罰款

　　B: 可以處2000元以上2萬元以下的罰款

　　C: 可以處5000元以上5萬元以下的罰款

　　D: 可以處1萬元以上20萬元以下的罰款

　　答案:C

　　解析:

　　(66)

　　某化妝品生產企業是增值稅一般納稅人。2011年5月6 日，該企業向當地稅務機關申報納稅，結清4月份應繳納稅款。5月20 日，稅務機關在對該企業4月份納稅情況實施稅務稽核時，發現以下情況 ：

　　(1)該企業銷售一批化妝品，銷售額為90000元(不含稅)，未計入銷售收入計算繳納增值稅和消費稅。

　　(2)該企業外購一批用于生產化妝品的原料，已驗收入庫，取得增值稅專用發票上注明支付的貨款30000元、增值稅稅額5100元。經核查，該批原料因管理不善被盜，其進項稅額已從4月份銷項稅額中抵扣。

　　(3)該企業將新開發的化妝品40箱作為樣品用于新產品發布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入計算增值稅和消費稅。生產該批樣品發生的進項稅額已在4月份銷項稅額中抵扣。該化妝品市場售價為315.9元/箱(含稅)。

　　(4)該企業銷售一批化妝品，取得承運公司開具的運輸發票上注明的運費金額為5000元，該企業計算抵扣的進項稅額為850元。(說明 ：化妝品消費稅稅率為30%。)

　　根據上述資料，回答問題：

　　下列各項中，關于上述業務是否應該補繳增值稅的分析正確的有( )。

　　A:

　　第一筆業務中，銷售化妝品收入應該計算繳納增值稅，因為其收入未計入銷售收入計算繳納增值，應該補繳增值稅

　　B:

　　第二筆業務中，外購的原料因為管理不善被盜，其進項稅額應該做轉出處理，應該補繳增值稅

　　C: 第三筆業務中，將自產的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應計算補繳增值稅

　　D:

　　第四筆業務中，支付運費可以抵扣的進項稅額為350元，該公司多計算進項稅額500元，需要補繳增值稅

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(67) 該公司上述第三筆業務應補繳的增值稅稅額為( )元。

　　A: 1836

　　B: 2418.12

　　C: 1453.7

　　D: 1642.68

　　答案:A

　　解析:

　　(68)

　　根據 《稅收征收管理法》，稅務機關對該企業違反稅法規定的行為處理正確的是( )

　　A:

　　責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款，加收滯納金，并處少繳的稅款50% 以上5倍以下的罰款

　　B:

　　責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款，加收滯納金，并處少繳的稅款30% 以上3倍以下的罰款

　　C: 扣押查封該企業價值相當于少繳稅款的商品

　　D: 通知該公司開戶銀行凍結其金額相當于少繳稅款的存款

　　答案:A

　　解析:

　　(69) 該公司上述第一筆業務應補繳的增值稅稅額為( )元。

　　A: 15300

　　B: 11700

　　C: 2700

　　D: 13076.9

　　答案:A

　　解析:

　　(70) 該公司4月份應補繳( )。

　　A: 增值稅稅額22736元

　　B: 增值稅稅額22236元

　　C: 消費稅稅額37000元

　　D: 消費稅稅額30240元

　　答案:A,D

　　解析:

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