四、計算分析題(共計20分)

　　(61)

　　某公司20x1年3月末銀行存款日記賬余額534751元，銀行對賬單余額518951元，經核對，發現以下未達賬項 ：

　　(1)銀行代企業支付本月電費2100元，銀行已記賬，但企業因未收到銀行付款通知而尚未記賬。

　　(2)企業委托銀行代收貨款15000元，銀行已經收到并登記人賬，但企業因未收到銀行收款通知尚未記賬。

　　(3)企業開出轉賬支票支付修理費1300元，并已記賬，但持票人尚未到銀行辦理轉賬手續，銀行尚未記賬。

　　(4)企業收到轉賬支票一張，貨款30000元，并已記賬，但銀行尚未入賬。

　　要求 ：根據上述資料，完成以下“銀行存款余額調節表” 的編制(在下表的空格處填入正確的數字)。

　　答案:

　　解析: 【答案】

　　(62)海河公司在2014年10月份發生了以下幾項經濟業務 ：

　　(1)10月5 日從銀行取得短期性借款200000元，款已存入銀行。

　　(2)10月8 日從丙公司購買原材料60000元，貨款尚未支付。(不考慮增值稅)

　　(3)10月10 日從甲公司收回上月銷售商品款80000元，款項已存人銀行。

　　(4)10月20 日向甲公司銷售價值100000元的商品一批，貨款暫未收到。(不考慮增值稅)

　　(5)10月25 日開出轉賬支票一張，支付所欠乙公司的購貨款50000元。

　　要求 ：對上述經濟業務編制會計分錄。

　　答案:

　　解析: 【答案】

　　(1)借 ：銀行存款 200000

　　貸 ：短期借款 200000

　　(2)借 ：原材料 60000

　　貸 ：應付賬款 60000

　　(3)借 ：銀行存款 80000

　　貸 ：應收賬款—— 甲公司 80000

　　(4)借 ：應收賬款—— 甲公司 100000

　　貸 ：主營業務收入 100000

　　(5)借 ：應付賬款—— 乙公司 50000

　　貸 ：銀行存款 50000

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