| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：實(shí)務(wù)操作題 |
四、實(shí)務(wù)操作題
(61)某公司為增值稅一般納稅人，假設(shè)20×7年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ：
(1)12月1 日.向工商銀行借人期限為3個(gè)月期限的借款60000元，年利率6%，
借款到期還本付息.借入的款項(xiàng)存人銀行。
(2)12月8 日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向甲公司預(yù)付貨款50000元 ;
同日收到乙公司預(yù)付的購貨款40000元，已存人銀行。
(3)12月12 日，收到甲公司貨物結(jié)算單，其中材料價(jià)款40000元，增值稅6800元，
材料已驗(yàn)收入庫，貨款已于本月8 日預(yù)付，多余款項(xiàng)尚未退回。
(4)12月23 日，向預(yù)付貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價(jià)100元 ;B產(chǎn)品300件
，單位售價(jià)100元，增值稅稅率17%，其余款項(xiàng)尚未收回 ;
公司另用銀行存款為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)500元。
(5)12月24 日，接到銀行通知，本季度企業(yè)存款利息收入300元已劃人企業(yè)賬戶(
假設(shè)以前月份沒有預(yù)計(jì))。
要求 ：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制該公司12月份的會(huì)計(jì)分錄(該公司單獨(dú)設(shè)置了“
預(yù)付賬款”，“預(yù)收賬款”賬戶)。
答案:
解析:(1)借 ：銀行存款 60000
貸 ：短期借款 60000
(2)借 ：預(yù)付賬款—— 甲公司 50000
貸 ：銀行存款 50000
借 ：銀行存款 40000
貸 ：預(yù)收賬款—— 乙公司 40000
(3)借 ：原材料 40000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6800
貸 ：預(yù)付賬款—— 甲公司 46800
(4)借 ：預(yù)收賬款—— 乙公司 59000
貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 20000
——B產(chǎn)品 30000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8500
銀行存款 500
(5)借 ：銀行存款 300
貸 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300
(62) 甲公司20×8年度的有關(guān)資料如下 ：
(1)年初未分配利潤(rùn)為150萬元，本年利潤(rùn)總額為400萬元，適用的企業(yè)所得稅率為
25%，假定不存在納稅調(diào)整因素。
(2)按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。
(3) 向投資者宣告分配利潤(rùn)40萬元。
要求 ：
(1)計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用。
(2)編制甲公司確認(rèn)本期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(3)編制甲公司提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。
(4)編制甲公司宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。
(5)計(jì)算年末未分配利潤(rùn)。
(答案中的金額單位用萬元表示)
答案:
解析:(1)甲公司本期所得稅費(fèi)用=400×25%=100(萬元)
(2)借 ：所得稅費(fèi)用 100
貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 100
(3) 甲公司的本期凈利潤(rùn)=400-100=300(萬元)
甲公司本期應(yīng)提取法定盈余公積=300×10%=30 (萬元)
甲公司本期應(yīng)提取任意盈余公積=300×5%=15(萬元)
甲公司提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄為：
借 ：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)45
貸 ：盈余公積——提取法定盈余公積 30
——提取任意盈余公積 15
(4)借 ：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 40
貸 ：應(yīng)付股利
(5)年末未分配利潤(rùn)=300-45-40+150=365(萬元)
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