四、計算分析題(共10分。)

　　(61)(一)資料 ：某公司2012年3月上旬發生下列部分經濟業務 ：

　　(1)5 日財務科王明因業務需要到西安出差，經領導同意預借其差旅費，開出現金支票5000元付訖。

　　(2)11 日財務科王明出差回來，報銷差旅費4800元，經審核無誤同意報銷，同時退回現金200元。

　　(3)假如，11 日財務科王明出差回來，報銷差旅費5100元，經審核無誤同意報銷，同時補付現金100元。

　　(二)要求根據以下資料，對以下問題分別作出正確的選擇。

　　王明預借差旅費時應填制一張付款憑證，涉及的會計科目應為( )。

　　A: 管理費用

　　B: 其他應收款

　　C: 庫存現金

　　D: 銀行存款

　　答案:B,D

　　解析:借 ：其他應收款5000

　　貸 ：銀行存款5000

　　(62) 王明報銷差旅費4800元時應填制一張轉賬憑證，涉及的會計科目應為( )。

　　A: 管理費用

　　B: 其他應收款

　　C: 庫存現金

　　D: 財務費用

　　答案:A,B

　　解析: 借 ：管理費用4800

　　貸 ：其他應收款4800

　　(63) 王明報銷差旅費4800元時還應填制一張收款憑證，涉及的會計科目應為( )。

　　A: 財務費用

　　B: 其他應收款

　　C: 庫存現金

　　D: 銀行存款

　　答案:B,C

　　解析: 借 ：庫存現金200

　　貸 ：其他應收款200

　　(64) 王明報銷差旅費5100元時應填制一張轉賬憑證，涉及的會計科目應為( )。

　　A: 管理費用

　　B: 其他應收款

　　C: 庫存現金

　　D: 財務費

　　答案:A,B

　　解析: 借 ：管理費用5000

　　貸 ：其他應收款5000

　　(65)王明報銷差旅費5100元時還應填制一張付款憑證，涉及的會計科目應為( )。

　　A: 財務費用

　　B: 其他應收款

　　C: 庫存現金

　　D: 管理費用

　　答案:C,D

　　解析:借 ：管理費用 貸 ：庫存現金 其他應收款——王明

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