四、計算分析題(本題共2大題，10個小題，每小題2分，共20分。)

　　1.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他相關稅費。A公司主要生產和銷售甲產品，原材料按實際成本核算，在銷售時逐筆結轉銷售成本。2015年度A公司相關經濟業務和事項如下：

　　(1)2月10日，銷售甲產品一批，增值稅專用發票上注明的貨款為600萬元，增值稅稅額102萬元。產品已經發出，貨款和增值稅已經收到并存入銀行，該批產品的實際成本為300萬元。

　　(2)本年生產產品領用原材料300萬元，生產車間管理領用原材料60萬元，企業管理部門領用原材料20萬元。

　　(3)10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發票上注明的貨款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，原材料已經發出，貨款和增值稅已經收到并存入銀行。

　　(4)本年度用銀行存款支付本期發生的廣告費用6萬元，銷售商品過程中發生的保險費14萬元，計入當期損益的利息費用及銀行手續費合計為4萬元。

　　(5)計算確認本年應交所得稅53.75萬元，假定不存在所得稅納稅調整因素。

　　要求：逐筆編制A公司上述業務和事項的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　(1)

　　(2)

　　(3)

　　(4)

　　(5)

　　2.XYZ公司2015年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經濟業務如下：

　　(1)20日，收到銷貨款轉賬支票8800元;

　　(2)21日，開出支票#05130，用以支付購人材料的貨款20000元;

　　(3)23日，開出支票#05131，支付購料的運雜費1000元;

　　(4)26日，收到銷貨款轉賬支票13240元;

　　(5)28日，開出支票#05132，支付公司日常辦公費用2500元;

　　(6)30日，開出支票#5133，支付下半年的房租9500元;

　　(7)31日，銀行存款日記賬的賬戶余額為241800元。

　　銀行對賬單所列XYZ公司7月20日至月末的經濟業務如下：

　　(1)20日，結算XYZ公司的銀行存款利息I 523元;

　　(2)22日，收到XYZ公司銷售款轉賬支票8800元;

　　(3)23日，收到XYZ公司開出的支票#05130，金額為20000元;

　　(4)25日，銀行為XYZ公司代付水電費3250元;

　　(5)26日，收到XYZ公司開出的支票#05131，金額為1 000元;

　　(6)29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款5600元;

　　(7)31日，銀行對賬單的存款余額數額為244433元。

　　要求：根據上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調節表的編制。

　　要求：請填寫完成上表括號中的數據。

　　(1)(2)(3)(4)(5)

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